增值税实验报告.pdf

顺华能源学院

税收实务实验报告

专业年级会计0905

学生姓名张一敬

学号04号

实验成绩

指导教师陈玉新

2012年11月5日

一、项目名称：增值税纳税申报

二、

实验目的：

通过增值税纳税申报实验的学习，熟悉我国增值税的计算、纳税

申报及缴纳等业务；系统、比较全面地掌握国家颁布的增值税方面的法

律、法规。加强对增值税基本理论的理解、对增值税的应纳税额计算，

熟悉增值税纳税申报表及相关各表并填写，将增值税专业知识和纳税申

报及缴纳等实际操作业务有机的结合在一起，从而真正学好税法这门课

程。

增强实践经验，熟悉完整的业务处理程序，掌握会计到纳税申报中

的易错点、难点。为将来实际工作打下良好基础。

三、实验要求：

(1)根据以上资料计算956有限责任公司2011年12月份的增值税应

纳税额。(2)根据资料分析计算得到增值税纳税申报表相关数据填

制增值税纳税申报表。

四、实验内容：

（1）根据相关资料正确计算956有限责任公司2011年12月相关业务的增

值税进项税额、销项税额和应纳税额的计算；

企业名称：956有限责任公司

企业性质：国有企业

企业法定代表人：张一

企业制单：王洋

企业办税员：李杰

企业地址及电话：抚顺市开发区88号

开户银行及账号：中国工商银行抚顺分理处1901041214400125468

纳税人识别号：430104825425986

2011年12月该公司的相关业务如下：

（1）12月3日，缴纳上月的增值税48580元。上月税额

（2）12月3日，从宏达工厂购入甲材料，价款400000元，税款68000

元，材料已验收入库，款项由银行支付。

借：原材料—甲材料400000

应交税费—应交增值税（进项税额）68000

贷：银行存款468000

（3）12月4日，从红星批发市场购入乙材料100吨，每吨3000元，收到

增值税专用发票，价款300000元，税款51000元，价税合计351000元。

材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付运费(现金支

票)10000元,取得普通发票。

材料成本=300000+10000×（1-7%）=309300

增值税=51000+10000×7%=51700

借：原材料—乙材料309300

应交税费—应交增值税（进项税额）51700

贷：银行存款361000

（4）12月6日，用支票直接向天宇农场收购用于生产加工的农产品一

批，已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元。

增值税=100000×13%=13000

借：原材料—农产品87000

应交税费—应交增值税（进项税额）13000

贷：银行存款100000

（5）12月8日，向达鑫加工厂（小规模纳税人）购进包装材料一批计

500个，单价为93.6元，取得普通发票注明价款为46800元，以现金支票

支付全部价款。

普通发票不得抵扣增值税

（6）12月10日，收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，销售A产

品10台，每台50000元，增值税税率为17％，对方按价款的10％收取手

续费。收到支票一张存入银行。

增值税=50000×10×17%=85000

（7）12月11日，从无花果工厂购进税控收款机一台,作为固定资产，取

得的增值税专用发票注明的价款为30000元，增值税额为5100元，以转

账支票支付全部价税款。

自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备

支付以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵扣。

增值税=35100

若不是初次购买：

增值税=5100

（8）12月12日，向华人有限公司销售B产品20台，每台20000元，货款

400000元，税款68000元；同时随同产品一起售出包装箱20个，不含税

价每个100元，价款2000元，税款340元。款项470340元已存入银行。