《企业内部控制体系数字化转型评价指南》编制说明.pdf

一、工作简况

（一）任务来源

当前，随着市场经济的发展和企业间竞争的加剧，尤其是面临更

加严峻的国内国际新形势，企业的竞争压力愈加复杂，生存环境更加

严峻，各种风险呈现出复杂性和多样性的特点，对企业的生产、经营、

管理等各方面能力提出更大考验和提升需求。内部控制作为企业顺利

达成经营目标、维护资产安全、保障财务信息客观翔实，积极执行运

营战略、提高经营效率为目的而制定并应用的一套系统评估、监管、

控制方法，是企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，是

企业发展的重要内生动力，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。

数字化技术作为当前社会、经济发展变革的重要手段，受到国内

外的普遍重视，“数字中国”的理念在十九大报告提出后，数字经济

被作为我国在推动经济的方式中作为重要途径。《国务院关于印发“十

四五”数字经济发展规划的通知》提出要全面系统推动企业研发设计、

生产加工、经营管理、销售服务等业务数字化转型。企业实现数字化

转型，可以帮助企业将各类资源进行整合，挖掘新的利润增长点，优

化管理方式，清除传统管理模式下的各种弊端，提高企业的竞争力，

使企业在日益残酷的市场竞争中获得更多的发言权，实现自身的发展

目标和社会价值，使企业持续健康发展。

因此，企业内部控制体系作为企业经营管理的内生机制，对企业

的规范经营、高效运行、健康发展至关重要。同时，企业经营管理的

数字化转型是企业整体数字化转型的重要基础和强有力的推动力，为

企业创造效率更高的运行策略与运行模式，最终的目的是实现企业经

营管理能力的全方位提升，并在日益复杂的经济环境中为企业市场发

展带来更多的竞争力。

但是，企业对于内部控制体系数字化转型缺乏方向和实践路径。

为了让企业、咨询机构、政府对企业内部控制体系数字化转型具体情

况有清晰的认识，便于有针对性的提升内部控制体系数字化转型能力，

我们提出制定《企业内部控制体系数字化转型评价指南》团体标准的

制定项目。该标准由中国产学研合作促进会归口，于2024年10月24

日立项。

（二）起草单位

中国标准化研究院、北京辉翔科技有限公司、中关村高新技术企

业协会等。

（三）工作过程

1.立项。2024年4，中国标准化研究院开展企业内部控制体系数

字化转型评价研究，并邀请来自北京工商大学、首都经济贸易大学、

管理咨询企业等专家对于该内容进行研讨、咨询。2024年9月形成

标准草案，向中国产学研合作促进会提交立项申请。2024年10月24

日，中国产学研合作促进会批准立项。

2.起草。立项下达后，中国标准化研究院作为牵头单位，组建了

标准起草工作组，在原草案的基础上，结合多家企业的试评价验证工

作实践，进行标准的深入研制，形成标准征求意见稿。

（四）标准起草单位、标准起草人和工作内容

1.牵头单位

中国标准化研究院,负责内容：全面负责起草工作，收集、整理

国内外相关标准和技术资料；制定研究方案；分工、汇总、组织、协

调、审核等工作；标准大纲编写；标准指标体系、评估方法和附件部

分起草。

2.参编单位

北京辉翔科技有限公司、中关村高新技术企业协会等协助搜集资

料，按照分工参与部分内容编写,对本标准全部内容提出修改意见,组

织企业参与试评价。

二、标准主要技术内容

（一）本标准为新制定标准，标准编制时主要依据以下两条原

则：

1.本标准草案的编写格式严格按照GB/T1.1-2020《标准化工作

导则第1部分：标准的结构和编写》。

2.本标准草案旨在规范评价机构对企业内部控制体系数字化转

型进行评价的活动，因此，突出评价内容的全面性和标准的可操作

性。

（二）标准框架

1.范围。介绍了标准的主要内容和适用的范围。

2.规范性引用文件。介绍了标准引用的其他标准编号和名称。

3.术语和定义。规范了标准中的重要术语及其定义。

4.评价原则。规定了评价时应遵守的原则。

5.基本要求。明确了对受评企业、评价机构、评价人员的要

求。

6.评估内容。规定了企业内部控制体系数字化转型评价的内容

和指标体系。

7.评估方法。提出了常用的评价方法。

8.评估程序。规定了评价方式和评价步骤。

9.评价结果。明确了评价结果计算方法、评价报告要求和结果

应用的方式。

10.附录A为