公司的发票管理规章制度42669.docx

?一、总则

1.目的

为了加强公司发票管理，规范发票开具、取得、保管及使用行为，防范税务风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司及所属各部门在生产经营活动中涉及发票的各项业务。

3.职责分工

-财务部门

-负责制定和完善公司发票管理制度，并组织实施。

-负责发票的购买、保管、开具、核销及税务申报等工作。

-对公司各部门发票使用情况进行监督和检查，指导和培训相关人员正确使用发票。

-业务部门

-负责按照本制度规定，真实、准确、完整地取得和使用发票。

-负责向财务部门提供与发票开具、取得相关的业务资料，并对其真实性、合法性负责。

-配合财务部门做好发票管理的其他相关工作。

二、发票的种类及适用范围

1.发票种类

公司在经营活动中涉及的发票种类主要包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、通用机打发票等。

2.适用范围

-增值税专用发票：适用于公司作为增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务，购买方为增值税一般纳税人且索取增值税专用发票的业务。

-增值税普通发票：适用于公司销售货物、提供应税劳务或应税服务，购买方为小规模纳税人、个人或其他不需要增值税专用发票的单位或个人的业务。

-机动车销售统一发票：适用于公司销售机动车的业务。

-通用机打发票：根据税务机关规定，适用于特定行业或业务类型的发票开具。

三、发票的开具

1.开具原则

-公司应按照实际销售货物、提供劳务或服务的内容和金额如实开具发票，不得虚开发票。

-发票开具应项目齐全，与实际交易相符，字迹清楚，不得压线、错格。

-发票联和抵扣联应加盖发票专用章。

2.开具流程

-业务部门申请：业务部门在发生销售业务后，应及时填写发票开具申请单，注明客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额等信息，并加盖业务专用章。

-财务审核：财务部门收到发票开具申请单后，应核对申请单上的信息与业务合同、送货单、验收单等相关资料是否一致，审核无误后在发票管理系统中录入开票信息，并打印发票。

-发票开具：开票人员应按照发票管理系统中录入的信息，准确开具发票，并将发票联和抵扣联交给业务部门。

-发票交付：业务部门应及时将发票交付给客户，并要求客户在发票签收单上签字确认。如因客户原因需要邮寄发票的，业务部门应按照公司规定办理邮寄手续，并留存邮寄凭证。

3.特殊情况开具

-公司发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照税务机关规定的程序办理。由业务部门填写红字发票开具申请单，说明开具红字发票的原因，并提供相关证明材料，经财务部门审核后，在发票管理系统中开具红字发票。

-公司向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，可免予逐笔开具发票，但消费者要求开具的，公司应当开具。

四、发票的取得

1.取得原则

-公司在购买货物、接受劳务或服务时，应向销售方索取合法有效的发票。

-取得的发票应符合国家法律法规和税务机关的规定，发票内容应真实、完整、准确。

2.取得要求

-业务人员在采购业务发生前，应与销售方明确发票开具要求，确保销售方能够按照规定开具发票。

-取得发票时，应仔细核对发票上的各项信息，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额、发票专用章等，确保信息准确无误。

-对于增值税专用发票，应在取得发票后及时进行认证，并在规定的时间内申报抵扣进项税额。

3.不符合规定发票处理

-对于取得的不符合规定的发票，如发票内容不完整、字迹不清、未加盖发票专用章等，业务人员应及时要求销售方重新开具。

-如销售方拒绝重新开具或无法重新开具的，业务人员应及时向财务部门报告，财务部门有权拒绝支付相关款项，并将该发票作为记账凭证附件，注明原因。

五、发票的保管

1.保管责任

财务部门应指定专人负责发票的保管工作，确保发票的安全。发票保管人员应具备一定的财务知识和责任心，严格遵守发票保管制度。

2.保管方式