2024版COSO新企业风险管理ERM框架20原则.docx

?摘要：本文详细介绍了2024版COSO新企业风险管理ERM框架的20条原则。通过对这些原则的阐述，旨在帮助企业更好地理解和应用ERM框架，提升企业风险管理水平，增强企业应对不确定性的能力，实现企业的战略目标和可持续发展。

一、引言

随着全球经济环境的日益复杂和不确定性的增加，企业面临的风险也愈发多样化。有效的风险管理已成为企业成功运营的关键因素之一。2024版COSO新企业风险管理ERM框架应运而生，它为企业提供了一套全面、系统的风险管理原则和方法，有助于企业在复杂多变的环境中识别、评估、应对和监控风险。

二、2024版COSO新企业风险管理ERM框架20原则概述

2024版COSO新企业风险管理ERM框架的20条原则涵盖了治理与文化、战略与目标设定、执行、评估、以及改进等五个相互关联的方面。这些原则为企业构建了一个完整的风险管理体系，确保企业能够在风险环境中稳健前行。

三、治理与文化原则

原则1：风险管理与治理融合

企业治理结构应确保风险管理融入企业决策和运营的各个层面。董事会应承担风险管理的最终责任，明确风险管理在企业战略中的地位，并监督管理层的风险管理工作。例如，董事会应定期审查企业的风险偏好和风险战略，确保其与企业的长期目标相一致。

原则2：风险文化塑造

培育积极的风险文化是企业风险管理的基础。风险文化应强调风险意识、责任担当和团队协作。企业可以通过培训、宣传和激励机制等方式，引导员工树立正确的风险观念，使风险管理成为企业日常运营的一部分。例如，设立风险奖励制度，鼓励员工积极识别和报告风险。

四、战略与目标设定原则

原则3：战略与风险管理协同

企业战略应充分考虑风险因素，将风险管理纳入战略规划过程。通过对外部环境和内部资源的分析，识别战略实施过程中可能面临的风险，并制定相应的风险应对策略。例如，在开拓新市场时，要评估市场竞争、政策法规等风险对企业战略目标实现的影响。

原则4：明确风险偏好

企业应明确自身的风险偏好，即愿意承受的风险水平。风险偏好应与企业的战略目标相匹配，并在企业内部进行清晰的沟通和传达。例如，企业可以设定在一定时期内，市场份额波动的可接受范围，以此来指导日常运营中的风险管理决策。

原则5：风险评估与目标设定相结合

在设定企业目标时，应同时进行风险评估。通过对目标实现过程中可能遇到的风险进行识别、评估和分析，确保目标的合理性和可行性。例如，在制定销售目标时，要考虑市场需求变化、竞争对手策略等风险因素，避免设定过高或过低的目标。

五、执行原则

原则6：风险识别

建立有效的风险识别机制是企业风险管理的第一步。企业应采用多种方法，如风险清单、情景分析、内部审计等，全面识别内外部风险。例如，定期开展风险排查工作，收集来自各部门、各业务环节的风险信息。

原则7：风险评估

对识别出的风险进行评估，确定其发生的可能性和影响程度。风险评估应采用定性与定量相结合的方法，为风险应对提供依据。例如，使用风险矩阵对风险进行分类和排序，重点关注高可能性和高影响的风险。

原则8：风险应对

根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、降低、转移和接受等。企业应权衡各种策略的成本和收益，选择最适合的应对方式。例如，对于高风险项目，如果无法有效降低风险，可以考虑风险规避；对于一些低影响风险，可以选择风险接受。

原则9：控制活动

设计和执行有效的控制活动，以确保风险应对措施的落实。控制活动包括不相容职务分离、授权审批、会计系统控制等。例如，在采购环节，严格执行供应商选择、采购审批、验收等流程，防止采购风险。

原则10：信息与沟通

建立良好的信息系统和沟通机制，确保风险信息在企业内部及时、准确地传递。信息系统应能够支持风险管理决策，沟通应涵盖企业各个层级和部门。例如，通过风险管理信息平台，实时展示风险状况，促进各部门之间的协同合作。

原则11：资源配置

合理配置企业资源，以支持风险管理工作的开展。资源包括人力、物力、财力等方面。确保风险管理部门有足够的资源来履行职责，如配备专业的风险管理人员、提供必要的培训和技术支持等。

六、评估原则

原则12：绩效评估

建立风险管理绩效评估体系，对风险管理工作的效果进行量化评估。绩效评估指标可以包括风险事件发生次数、风险损失金额、风险应对措施的有效性等。通过绩效评估，发现风险管理工作中的问题和不足，及时进行改进。例如，定期对比实际风险状况与风险目标，评估风险管理工作的成效。

原则13：监督

加强对风险管理工作的监督，确