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公司财务管理制度范本61723

?一、总则

1.目的

为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，保障公司及股东的合法权益，根据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。

2.适用范围

本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。

3.基本原则

公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性原则。

二、财务机构与人员

1.财务部门设置

公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。

2.财务人员配备

财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。

3.财务人员职责

-财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算、财务报告，监督财务制度执行，协调与外部相关部门的关系等。

-会计：负责公司会计核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，进行财务分析等。

-出纳：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关印章等。

三、财务预算管理

1.预算编制原则

-以公司战略目标为导向，结合年度经营计划，科学合理地编制财务预算。

-坚持实事求是，充分考虑市场变化、历史数据和未来发展趋势等因素。

-实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。

2.预算编制内容

财务预算主要包括年度预算和月度预算。年度预算涵盖收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等；月度预算在年度预算基础上进行细化，重点关注收入、成本费用的执行情况以及资金的收支安排。

3.预算编制流程

-下达目标：公司根据战略规划和年度经营计划，提出下一年度财务预算目标，下达给各部门。

-编制上报：各部门按照预算目标和要求，结合自身实际情况，编制本部门预算草案，上报财务部门。

-审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。对发现的问题及时与有关部门沟通、协调，提出修改意见。

-审议批准：财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。

-下达执行：经批准的财务预算，由公司管理层下达给各部门执行。

4.预算执行与控制

-各部门是财务预算的执行主体，负责本部门预算的具体执行工作。

-财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现问题并提出改进措施。

-建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和预警，督促相关部门采取措施加以纠正。

5.预算调整

在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算编制基础不成立，或者出现不可抗力因素等，使预算执行结果产生重大差异时，可以对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，经公司管理层审议通过后，报董事会批准。

四、收入管理

1.收入确认原则

-公司销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

-提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

2.销售合同管理

-公司签订销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品或劳务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。

-销售合同签订后，业务部门应及时将合同副本提交给财务部门，财务部门据此进行账务处理和跟踪管理。

3.收款管理

-公司应建立健全收款管理制度，明确收款流程和责任。财务部门负责对销售款项的回收进行监控和管理。

-业务部门应及时催收货款，对逾期未收回的款项要查明原因，采取有效