公司的发票管理规章制度42669.docx

公司的发票管理规章制度42669

?一、总则

1.目的

为了加强公司发票管理，规范发票开具、取得、保管及使用行为，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司及所属各部门在生产经营活动中涉及发票的相关管理事宜。

3.职责分工

（1）财务部负责发票的统一管理，包括发票的购买、开具、保管、核销等工作，并对公司各部门发票使用情况进行监督和指导。

（2）各部门负责本部门发票的申请、使用和保管，并指定专人负责此项工作，确保发票使用符合规定。

（3）公司负责人对发票管理工作负总责，对发票管理的合法性、合规性负责。

二、发票的种类及适用范围

1.发票种类

公司日常经营活动中涉及的发票种类主要包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、通用机打发票等。

2.适用范围

（1）增值税专用发票适用于公司销售货物、提供应税劳务或服务，购买方为增值税一般纳税人且索取增值税专用发票的情况。

（2）增值税普通发票适用于公司销售货物、提供应税劳务或服务，购买方为非增值税一般纳税人或不需要增值税专用发票的情况。

（3）机动车销售统一发票适用于公司销售机动车的情况。

（4）通用机打发票适用于公司在税务机关规定的特定业务或经营范围内，开具的其他发票。

三、发票的开具

1.开具原则

（1）公司应按照实际销售货物、提供劳务或服务的内容和金额如实开具发票，不得虚开发票。

（2）发票开具应项目齐全，与实际交易相符，字迹清楚，不得压线、错格，并加盖发票专用章。

2.开具流程

（1）业务部门在与客户签订销售合同或提供服务协议时，应明确发票开具的类型、内容、金额等要求。

（2）销售业务发生后，业务人员应及时将开票信息传递给财务部，开票信息应包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。

（3）财务部开票人员收到业务部门传递的开票信息后，应认真核对，确保信息准确无误。核对无误后，按照规定的格式和要求开具发票，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

（4）发票开具后，开票人员应及时登记发票开具台账，记录发票号码、开具日期、客户名称、金额、税额等信息。

3.特殊情况处理

（1）因客户信息变更等原因需要重新开具发票的，业务部门应及时通知财务部，并提供相关证明材料。财务部开票人员应按照规定程序进行操作，收回原发票并注明作废字样，重新开具发票。

（2）因发票开具错误等原因需要作废发票的，开票人员应在发票全部联次上注明作废字样，并将作废发票的所有联次妥善保管，不得擅自销毁。同时，应在发票开具台账中注明作废发票的号码、原因等信息。

（3）对于发生销售退回或折让的情况，业务部门应取得对方税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》或其他相关证明材料，并及时传递给财务部。财务部开票人员应按照规定开具红字发票，并在发票开具台账中进行相应记录。

四、发票的取得

1.取得原则

（1）公司在购买货物、接受劳务或服务时，应向销售方索取合法有效的发票。取得的发票应符合国家税收法律法规及发票管理规定的要求。

（2）不得取得虚开发票、伪造发票、变造发票等不符合规定的发票。

2.取得要求

（1）业务人员在办理采购业务时，应主动向销售方索取发票，并对发票的真实性、合法性、有效性进行审核。审核内容包括发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等是否齐全、正确，发票是否加盖发票专用章等。

（2）对于增值税专用发票，业务人员应及时将发票传递给财务部进行认证抵扣。财务部应在规定的认证期限内对取得的增值税专用发票进行认证，确保发票的抵扣联信息与发票联信息一致，并将认证结果及时反馈给业务部门。

（3）如取得的发票不符合规定，业务人员应及时与销售方联系，要求其重新开具符合规定的发票。如销售方拒绝重新开具，业务人员应及时向本部门负责人报告，并将相关情况反馈给财务部。财务部应根据情况进行相应处理，如不予报销、调整成本费用等。

3.发票交接

（1）业务人员取得发票后，应及时将发票传递给财务部，并办理交接手续。交接手续应包括发票的名称、发票代码和号码、开具日期、金额、税额、发票联次等信息的核对，并由双方签字确认。

（2）财务部收到业务人员传递的发票后，应按照规定进行审核、保管和账务处理。如发现发票存在问题，应及时与业务人员沟通，要求其补