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财险公司全预算管理问题研究背景和研究意义综述

1.1研究背景

中国财险行业经历了近十多年的高速发展后，已在关键领域挖掘、核心业务拓展、重点市场破局等方面取得了突出进展，但与财险业高质量发展要求还存在较大差距。如业务发展结构优化还不到位，历年车险业务占比高于70%，非车险业务占比一直未突破30%；业务经营基础、内部精细化管控水平还不高，全省车险续保率常年在65%左右，一直未能突破70%；承保能力建设还存在不足，健康险、意外险、工程险、信用保证保险等大额非车险项目风险管控能力还不够强；创新驱动发展基础还不牢固，科能赋能项目推进滞缓，公司信息平台化建设远远跟不上发展需要；队伍质态还需持续提升，目前全省职工平均年龄43岁，队伍年龄梯队建设不到位，年轻化干部储备还不够。总体而言，财险业与现代经济体系融合还不深，在现代金融体系建设、助力社会经济提质增效、保障社会秩序稳健、改善人民群众生活质量等方面的作用还不强［1］。

当今世界正经历百年未有之大变局，财险业发展机遇和挑战都有新的变化。在国内经济持续好转，发展韧性强劲、产业变革激发和激活下，财险业新的增长动力、发展潜能正逐渐显现，财险业发展的宏观经济基础仍然稳固、市场需求潜力巨大，我国财险业已转向高质量发展阶段，但消费的方式、结构和模式将面临发生相应变化。因此，需要我们除了持续强化对发展形势、区域市场、消费需求研判外，还要不断加强企业内部管理水平的提升，主要加强全面预算的管理，做到准确识变、科学应变、主动求变、适应新形势，做出新贡献［2］。

目前，全面预算管理在财险公司实际运用当中普遍存有以下问题：一是内部管理及信息平台建设能力还不强；二是非理性价格战的情况较为突出；三是各保险主体间的诚信经营和信任感还不强。近些年来，大多数财险企业管理层片面追求保费规模快速增长，基本上忽视其公司内在价值经营和成本效益的管理，一股脑地盲目投入大量人、财、物，缺乏一定的战略管理思维，风险防控意识淡薄等问题，不仅损害了公司多年来精心树立的品牌形象，还透支了企业未来长期发展的潜能［3］。财险业的管理层们应该要冷静清醒地认识到行业存在的这些问题，尽快扭转企业内部管理方式，深化企业改革，优化企业资源配置，不断提高企业核心竞争力和内涵价值，实现企业持续稳健增长。

在实践中，中国人寿财险湖南省分公司将全面预算管理作为企业内部精细化管理的重要工具，将诸多财险企业在发展中遇到的瓶颈纳入到一个健全的管理体系中，实现提升内部成本管控水平，用系统进行全方位调节与控制，注重短期经营管理和长期战略管理相结合，不断提高企业核心竞争力。

1.2研究意义

从现实意义来讲，对财险公司全面预算管理方面的深入研究，能够帮助财险公司尽快走出困境，有效优化企业资源配置，增强行业中的核心竞争力，为企业可持续增长注入强大的活力。同样财险公司的全面预算管理对于稳定国民经济和完善社会体系具有较强的现实意义。“十四五”时期，财险公司处于加快转型升级和推进高质量发展的关键阶段，将面临包括车险综改、自身能力建设、线上化便捷服务等方面的多种发展挑战，和发展环境变化带来的多种风险挑战，需要各财险公司进一步增强问题意识，把制约公司高质量发展的各种问题的根源，找准确、分析透，针对性地提出应对举措和阶段性工作目标任务，把公司持续发展的基础扎牢、夯实。如在关注财险保费规模増长的同时，也要追求企业价值内涵式増长、优化资源使用效率、建立一套适合财险企业发展的全面预算管理体系，有利于财险公司长、中、短期战略目标实现，有利于严控各种形式的跑冒滴漏风险，严格规范资金使用，提升资源配置效率和发展质量，从而提高公司整体经营效率和效果［4］。

从理论意义来说，国、内外学者在预算管理研究方面较为系统和全面，且预算管理理论在实践中也得到了相应的完善和发展。预算管理相关理论以及预算管理理论也均形成了各自独有的理论体系。纵观预算管理理论的发展史，预算管理理论形成于19世纪末20世纪初，当时工业企业发展较快，市场需求在无限扩大，企业人员在快速增加，这些特定的时代背景极大地推动和催生了预算管理理论的发展。长期以来，企业预算管理方面的研究大多以制造业为主，较少有对财险企业方面的研究，尤其是将预算管理相关理论和全面预算管理理论相融合地进行深入探讨［5］。此外，财险企业的经营模式和获利空间有着其自身的独特性，不能直接对其他行业的管理经验进行拿来主义。虽然财险公司已经在进行全面预算管理，但由于对其认识不足，且大多数保险公司的经营年份还不久，导致在实际应用中在陆续暴露许多不适应性的问题。

本文以中国人寿财险湖南省分公司为案例，通过分析该案例公司预算管理的现状及存在的问题，探讨如何将行为学理论、战略管理理论、全面预算管理理论充分结合来完善公司的全面预算管理，进一步优化预算管控系统，从事后的差异分析转向侧重于事前预测和