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工程造价审计投标审计服务质量控制措施方案

评审工作过程中的质量控制是整个审核质量保证的核心，对评审过程的质量控制，对保证审计质量，降低审计风险起到了关键性的作用。

一、咨询质量的控制程序

为保证评审成果文件的质量，所有咨询成果文件在签发前应经过如下审核程序：

（一）设计变更签证费用审核：

（二）竣工结算审核：

（三）造价咨询项目校审

校核人员和审核人员的职责如下：

1.校核人员

①熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，对所校核的咨询内容的质量负责；

②校核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的技术经济参数及计价方式是否正确；

③校核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定的咨询原则和有关规定，计算数字是否正确无误，咨询成果文件的内容与深度是否符合规定，能否满足使用要求，各分项内容是否一致，是否完整，有无漏项；

④校核人面在校审记录单上列述校核出的问题，交咨询成果原编制人员修改，修改后进行复核，复核后方能签署并提交审核。

2.审核人员

①审核人员参与咨询业务准备阶段的工作，协调制订咨询实施，审核咨询条件和成果文件，对所审核的咨询内容的质量负责；

②审核咨询原则、依据、方法是否符合咨询合同的要求与有关规定，基础数据、重要计算公式和计算方法以及软件使用是否正确，检验关键性的计算结果；

③重点审核咨询成果的内容是否齐全、有无漏项，采用的技术经济参数与标准是否确当，计算与编制的原则、方法是否正确合理，各专业的技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否通顺，内容是否完整正确，检查关键数据及相互关系；

④审核人员在校审记录列述审核出的问题，交咨询成果原编制人员进行修改，修改后进行复核，复核后方可签署。

每份咨询成果文件的编制、校核、审核人员须由不同人员担任。

二、咨询质量的控制措施

1.对所有参加工程造价咨询的人员进行思想素质教育和执业首先准则的教育，自觉遵守《工程造价咨询单位执业行为准则》和《造价工程师职业道德行为准则》；

2.明确咨询业务操作人员的职责。严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》进行执业；

3.对所有的咨询成果进行全面校核，对所有校核的咨询内容需符合规定的咨询原则和有关规定，且要有一定的深度，校核人员在校核记录单上列出需调整的问题，交咨询成果编审人员修改；

4.对所有的咨询成果必须与工程实际情况核对（即现场勘察），确保审核的内容符合实际；

5.及时地了解材料的变更和使用情况，确保工程造价准确性；

6.仔细分析和辨析设计变更、工程技术签证单，分析其重复性和合同内容是否包含；

7.对一些措施费用，需仔细分析其经济性是否和工程实际相符合，单价是否确当；

8.对照供货清册，是否存在设备配套供应的材料。材料的规格、品种是否与图纸相符合；

9.将根据业主委托审核项目的特点，采用全面审核与突出重点相结合的方法。全面审核，即对每份结算按其所列子目都必须认真核实，准确核定工程量。突出重点，即对所占工程造价权重比较大的项目以及容易出现差错的项目进行重点计算，同时在审核人员之间相互复核和在专业及项目负责人审核后方可确定其工程量。在确定工程量的基础上再选择其合适的定额子目，从而确定其相应的价格；

10.在竣工结算审核中，新工艺、新材料的应用，审核人员和专业造价工程师认真分析其特点，合理地套用相应定额子目，如无定额子目套用应通过测算合议，合理确定其定额水平；

11.在工程竣工结算价确定后，加工设备、材料数量和价格的核对也应高度重视，一是供应量，即标书及变更签证累计的设备、主材数量和价格，另一是实供量，即由材料部门所反映的施工单位实际所领用的设备及主材数量和价格，二者相抵，多退少补。

12.为了考核审核人员对项目审核情况，充分听取委托人的意见，来改善审核工作，请委托人填写造价咨询项目征询意见回访记录表，格式见附表。

三、审计日记

审计日记是审计项目质量控制的一个重要环节，它能有助于降低审计风险，分清审计责任及控制审计项目进度，因此，我公司要求本公司的所有审计人员能按项目规范认真、负责、真实、完整地记载审计日记。日记记录内容包括：工程审计进点、现场勘探、决算核对的内容及审计定案等事项。

对审计日记的承诺我公司有几下几点：

1.“一简”就是语言要简单明了，把握住重点

2.“二细”就是内容要细，思考过程要详细。

3.“三规范”就是审计日记的格式要规范、内容的撰写要规范，收集的信息要规范

近年来，我公司积极宣传审计日记的重要性，不断强化我们审计人员编写审计日记意识，明确审计职责，提高编写审计日记自觉性，并不定期的开展审计日记质量评比活动来对我公司工作人员的审计日记进行不定期检查，确保审计人员编写日记的真实性。

四、审计档案

我公司承诺我们的档案管理按照业主的相关规定，凡有我公司制作的审计档案一般具