《智慧化税费申报与管理》教案 绪论.docx

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《智慧化税费申报与管理》教案

课时分配表

章序

课程内容

课时

备注

0

绪论

2

1

增值税智慧化申报与管理

8

2

消费税智慧化申报与管理

4

3

城市维护建设税

2

4

企业所得税智慧化申报与管理

6

5

个人所得税智慧化申报与管理

8

6

关税智慧化申报与管理

2

7

车辆购置税和船舶吨税智慧化申报与管理

2

8

资源税和环境保护税智慧化申报与管理

4

9

城镇土地使用税和耕地占用税

智慧化申报与管理

2

10

房产税、契税和土地增值税

智慧化申报与管理

4

11

车船税、印花税和烟叶税

智慧化申报与管理

4

机动

2

合计

50

课题

绪论

课时

2课时（90min）

教学目标

知识目标：

（1）掌握税收与税法的基本知识

（2）了解我国的税法体系

（3）熟悉我国的税收征收管理制度

（4）了解金税工程系统

技能目标：

能正确区分我国现行税种

素养目标：

增强遵纪守法、诚信纳税的意识

教学重难点

教学重点：税收的特点、税法的基本要素、税收实体法、税收程序法、税务登记管理制度、会计管理制度、发票管理制度、纳税申报管理制度、税款征收制度、金税工程的概念、金税工程的发展进程、金税工程的核查内容

教学难点：税法的基本要素、税收实体法、税收程序法

教学方法

问答法、讨论法、讲授法

教学用具

电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程

主要教学内容及步骤

考勤

【教师】使用APP进行签到

【学生】班干部报请假人员及原因

新课预热

【教师】自我介绍，与学生简单互动，介绍课程定位、内容安排、考核要求等

本课程紧紧围绕《国家职业教育改革实施方案》的要求，按照“以技能训练为主线，以相关知识为支撑”的思路进行授课。通过学习，学生可以储备扎实的税务知识，锻炼线上、线下纳税申报的技能，掌握一定的纳税筹划方法，从而实现“知税—办税—用税”三阶岗位能力的提升。

【学生】聆听、互动

【学生】讲述我国智慧化税费申报与管理的现状和发展趋势，强调学习本课程的意义

【学生】聆听、思考、理解

问题导入

【教师】提出问题：

请同学分享一下自己对税收与税法的理解。

【学生】聆听、思考、回答

传授新知

【教师】通过学生的回答，引入新知，讲解税收、税法等知识

一、税收与税法

税收与税法密不可分，税收是税法确定的具体内容，税法是税收的法律表现形式。

（一）税收

【教师】播放“税收的意义”视频（详见教材），并提出以下问题：

税收的意义是什么？

【学生】观看、思考、举手回答

【教师】总结学生回答

税收是指国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收是国家经济工作的重要组成部分，在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用，是保障国计民生的重要财力支撑。

税收具有无偿性、强制性和固定性的特点。税收的这三个特点相互联系，缺一不可。其中，无偿性是税收本质的体现，强制性是国家实现无偿征税的强有力保证，固定性是无偿性和强制性的必然要求。

1．无偿性

税收的无偿性是指国家征税后，既不需要归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬。税收的无偿性是对个体纳税人而言的，但就全体纳税人而言，税收是有偿的，具体表现为国家为社会全体成员提供的公共产品或公共服务。

2．强制性

税收的强制性是指国家以社会管理者的身份，通过颁布法律或政令强制征税。任何纳税人都必须依法纳税，任何征税机关都必须依法征税，否则征纳双方就要承担相应的法律责任。

3．固定性

税收的固定性是指国家在征税前，规定了统一的征税标准，包括纳税人、征税对象、税率、纳税期限和纳税地点等。这些标准一经确定，在一定时期内是相对稳定的，不会随意变动。

（二）税法

税法是指用于调整国家与纳税人之间在征税、纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。它构建了国家依法征税和纳税人依法纳税的行为准则体系，在保证国家财政收入的同时，也保障了纳税人的合法利益。

通常情况下，税法的基本要素包括纳税人、征税对象、税目、税基、税率、纳税环节、纳税时间、纳税地点、税收优惠及罚则等。

1．纳税人

纳税人又称“纳税主体”，是指税法中规定的负有纳税义务的单位和个人。它有自然人和法人两种最基本的形式。与纳税人联系紧密的另一个概念是扣缴义务人。扣缴义务人包括代扣代缴义务人与代收代缴义务人。

（1）代扣代缴义务人是指虽不承担纳税义务，但依照有关规定在向纳税人支付款项时，有义务代扣代缴其应纳税款的单位和个人。例如，出版社代扣代缴作者稿酬所得的个人所得税。

（2）代收代缴义务人是指虽不承担纳税义务，但依照有关规定在向纳税人收取款项时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人。例如，对于委托加工的应税消费品，受托方在向委托方交货时代收代缴委托方应该缴纳的消费税。