《智慧化税费申报与管理》教案 项目四 企业所得税智慧化申报与管理.docxVIP

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课题

项目四企业所得税智慧化申报与管理

课时

6课时（270min）

教学目标

知识目标：

（1）掌握企业所得税的税务规定。

（2）掌握企业所得税应纳税额的计算方法。

（3）掌握企业所得税智慧化申报的方法。

（4）掌握企业所得税纳税筹划的方法。

技能目标：

（1）能正确计算企业所得税的应纳税额。

（2）能正确填制企业所得税的纳税申报表。

（3）能对企业所得税进行合法、合理的纳税筹划。

素养目标：

（1）坚持原则、廉洁奉公。

（2）依法、合规地维护企业的正当权益。

教学重难点

教学重点：企业所得税的税务规定、企业所得税应纳税额的计算方法、企业所得税智慧化申报的方法、企业所得税纳税筹划的方法

教学难点：企业所得税应纳税额的计算方法、企业所得税纳税筹划的方法

教学方法

问答法、讨论法、讲授法、练习法

教学用具

电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程

主要教学内容及步骤

考勤

【教师】使用APP进行签到

【学生】班干部报请假人员及原因

问题导入

【教师】组织学生扫码观看“企业所得税的基本法律规范”（详见教材），并提出以下问题：

（1）企业所得税的纳税人是谁？

（2）不同的企业适用的企业所得税税率是否相同？

【学生】观看、思考、回答

传授新知

【教师】通过学生的回答，引入新知，讲解企业所得税的纳税人、征税对象、税率、税收优惠等知识

【教师】播放课件中的“趣说企业所得税”视频，并提出以下问题：

说说什么是企业所得税？

【学生】观看、思考、回答

【教师】总结学生的回答

企业所得税是对中华人民共和国境内的企业（不包括个人独资企业、合伙企业）和其他取得收入的组织，以其生产经营所得和其他所得为征税对象而征收的一种税。征收企业所得税不仅有利于企业改善经营管理活动，提升企业的盈利能力，还有利于国家调整产业结构，促进经济发展，并为国家建设筹集财政资金。

一、纳税人

在中国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称“企业”）为企业所得税的纳税人。《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）采取地域管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业。

（一）居民企业

居民企业是指依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。其中，实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

（二）非居民企业

非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

二、征税对象

企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

（一）居民企业的征税对象

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。所得包括销售货物所得，提供劳务所得，转让财产所得，股息、红利等权益性投资所得，利息所得，租金所得，特许权使用费所得，接受捐赠所得和其他所得。

（二）非居民企业的征税对象

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

【教师】利用多媒体展示“所得来源的确定”表格，并进行讲解

表4-1所得来源的确定

情形

规定

销售货物所得

按照交易活动发生地确定

提供劳务所得

按照劳务发生地确定

转让财产所得

转让不动产所得

按照不动产所在地确定

转让动产所得

按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

转让权益性投资资产所得

按照被投资企业所在地确定

股息、红利等权益性投资所得

按照分配所得的企业所在地确定

利息所得、租金所得、特许权使用费所得

按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

其他所得

由国务院财政、税务主管部门确定

【教师】展示课件中的“学中做”的试题，随机邀请学生答题

【学生】观看、思考、回答

【教师】公布正确答案并讲解

三、税率

企业所得税实行比例税率，具体如表4-2所示。

【教师】利用多媒体展示“企业所得税的税率”表格，并进行讲解

表4-2企业所得税的税率

税率

适用对象

基本税率

25%

居民企业

在中国境内设有机构、场所且所得与其所设机构、场所有关联的非居民企业

优惠税率

20%

符合条件的小型微利企业（应纳税所得额还有额外减计规定）

15%

（1）国家重点扶持的高新技术企业

（2）经认定的技术先进型服务企业

（3）享有地域性税率优惠政策的