《智慧化税费申报与管理》教案 项目三 城市维护建设税.docx

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课题

项目三

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加智慧化申报与管理

课时

2课时（90min）

教学目标

知识目标：

（1）掌握城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的税务规定。

（2）掌握城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加应纳税额的计算方法。

（3）掌握附加税费智慧化申报的方法。

（4）掌握城市维护建设税纳税筹划的方法。

技能目标：

（1）能正确计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的应纳税额。

（2）能正确填制附加税费申报表。

（3）能对城市维护建设税进行合理、合法的纳税筹划。

素养目标：

培养一丝不苟、求真务实的工作作风。

教学重难点

教学重点：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的税务规定，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加应纳税额的计算方法，附加税费智慧化申报的方法，城市维护建设税纳税筹划的方法

教学难点：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加应纳税额的计算方法，城市维护建设税纳税筹划的方法

教学方法

问答法、讨论法、讲授法、练习法

教学用具

电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程

主要教学内容及步骤

考勤

【教师】使用APP进行签到

【学生】班干部报请假人员及原因

问题导入

【教师】组织学生扫码观看“城市维护建设税的基本法律规范”（详见教材），并提出以下问题：

（1）“两税税额”是什么？

（2）城市维护建设税的税率是多少？

【学生】观看、思考、回答

传授新知

【教师】通过学生的回答，引入新知，讲解城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等知识

城市维护建设税

【教师】播放课件中的“2分钟带你了解‘城市维护建设税法’”视频，并提出以下问题：

什么是城市维护建设税法？

【学生】观看、思考、回答

【教师】总结学生的回答

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税（以下简称“两税”）的税额为计税依据而征收的一种税。征收城市维护建设税的主要目的是筹集城镇设施建设和维护的资金。

【教师】播放“城市维护建设税的特点”视频（详见教材），并提出以下问题：

概述城市维护建设税的特点。

【学生】观看、思考、举手回答

【教师】总结学生回答

（一）纳税人与扣缴义务人

在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人。

（二）征税范围

城市维护建设税的征税范围较广，具体包括城市、县城、建制镇，以及税法规定的其他地方。对进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税税额和消费税税额（以下简称“两税税额”），不征收城市维护建设税。

（三）税率

城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税人所在地的不同，城市维护建设税税率共分为三档比例税率，具体如下所示。

（1）纳税人所在地为市区的，税率为7%。

（2）纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。

（3）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。

【教师】讲解“涉税小助手”的内容

纳税人所在地是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。

【学生】观看、思考、记录

（四）税收优惠

（1）对黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售且发生实物交割（一种期货交割方式）的标准黄金，免征城市维护建设税。

（2）对上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售且发生实物交割并已出库的标准黄金，免征城市维护建设税。

（3）对国家重大水利工程建设基金，免征城市维护建设税。

（4）自2022年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税。

（5）自2019年1月1日至2025年12月31日，对重点群体从事个体经营的，减免城市维护建设税。

二、教育费附加和地方教育附加

教育费附加和地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的两税税额为计税依据征收的费用。教育费附加和地方教育附加是国家为了加快教育事业发展，增加教育经费而征收的专用基金。

（一）纳税人

教育费附加和地方教育附加的纳税人是在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。

（二）征收率

现行教育费附加的征收率为3%，地方教育附加的征收率为2%。

（三）税收优惠

（1）对国家重大水利工程建设基金，免征教育费附加。

（2）自2016年2月1日起，对按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的纳税人，免征教育费附加和地方教育附加。

【学生】聆听、思考、理解、记录

任务导入

【教师】介绍企业概况并布置任务：

1．基本情况

位于市区的D公司为一般纳税人。2023年11月，D公司的涉税