《智慧化税费申报与管理》教案 项目七 车辆购置税和船舶吨税智慧化申报与管理.docx

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课题

项目七车辆购置税和船舶吨税智慧化申报与管理

课时

2课时（90min）

教学目标

知识目标：

（1）掌握车辆购置税、船舶吨税的税务规定。

（2）掌握车辆购置税、船舶吨税应纳税额的计算方法。

（3）掌握车辆购置税、船舶吨税智慧化申报的方法。

（4）掌握车辆购置税、船舶吨税纳税筹划的方法。

技能目标：

（1）能正确计算车辆购置税、船舶吨税的应纳税额。

（2）能正确填制车辆购置税、船舶吨税的纳税申报表。

（3）能对车辆购置税、船舶吨税进行合法、合理的纳税筹划。

素养目标：

珍视纳税信用，共建诚信社会。

教学重难点

教学重点：车辆购置税和船舶吨税的税务规定、车辆购置税和船舶吨税应纳税额的计算方法、车辆购置税和船舶吨税智慧化申报的方法、车辆购置税和船舶吨税纳税筹划的方法

教学难点：车辆购置税和船舶吨税应纳税额的计算方法、车辆购置税和船舶吨税纳税筹划的方法

教学方法

问答法、讨论法、讲授法、练习法

教学用具

电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程

主要教学内容及步骤

考勤

【教师】使用APP进行签到

【学生】班干部报请假人员及原因

问题导入

【教师】组织学生扫码观看“车辆购置税和船舶吨税的基本法律规范”（详见教材），并提出以下问题：

（1）购买新能源汽车可以免征车辆购置税吗？

（2）购买二手车需要缴纳车辆购置税吗？

（3）船舶吨税由谁征收？

【学生】观看、思考、回答

传授新知

【教师】通过学生的回答，引入新知，讲解车辆购置税、船舶吨税等知识

车辆购置税

【教师】播放课件中的“趣说车辆购置税”视频，并提出以下问题：

说说你对车辆购置税的理解。

【学生】观看、思考、回答

【教师】总结学生的回答

车辆购置税是以在中华人民共和国境内购置的规定车辆为征税对象，在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。车辆购置税实行一次性征收，即对已征收车辆购置税的车辆不再征收车辆购置税。征收车辆购置税有利于增加政府财政收入，也有利于打击车辆走私行为，维护国家权益。

（一）纳税人与征税范围

1．纳税人

在中国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车（以下统称“应税车辆”）的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。

【教师】提出以下问题：

什么是购置？

【学生】聆听、思考、回答

【教师】讲解“涉税小助手”的内容

购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

【教师】提出问题：

【例7-1】下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A．应税车辆的出口者

B．应税车辆的捐赠者

C．应税车辆的获奖者

D．应税车辆的销售者

【学生】聆听、思考、举手回答

【教师】总结学生的回答

解析：

正确答案为C。

2．征税范围

车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于车辆购置税的征税范围。

（二）税率

车辆购置税实行比例税率，税率为10%。

（三）税收优惠

我国车辆购置税实行法定减免，减免税范围的具体规定如下。

（1）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆，免征车辆购置税。

（2）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆，免征车辆购置税。

（3）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，免征车辆购置税。

（4）设有固定装置的非运输专用作业车辆，免征车辆购置税。

（5）城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税。

【教师】展示课件中的“学中做”的试题，随机邀请学生答题

【学生】观看、思考、回答

【教师】公布正确答案并讲解

【教师】讲解“涉税小助手”的内容

根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或者其他免征车辆购置税的情形，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

【学生】聆听、思考、记录

（6）回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车和长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免征车辆购置税。

（7）防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆，免征车辆购置税。

（8）中国妇女发展基金会“母亲健康快车”项目的流动医疗车，免征车辆购置税。

（9）原公安现役部队和原武警黄金、森林、水电部队改制后换发地方机动车牌证的车辆（公安消防、武警森林部队执行灭火救援任务的车辆除外），免征车辆购置税。

（10）对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车，免征车辆购置税；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期