《智慧化税费申报与管理》教案 项目二 消费税智慧化申报与管理.docxVIP

PAGE18

PAGE18

PAGE17

PAGE17

课题

项目二消费税智慧化申报与管理

课时

4课时（180min）

教学目标

知识目标：

（1）掌握消费税的税务规定。

（2）掌握消费税应纳税额的计算方法。

（3）掌握消费税智慧化申报的方法。

（4）掌握消费税纳税筹划的方法。

技能目标：

（1）能正确计算消费税的应纳税额。

（2）能正确填制消费税的纳税申报表。

（3）能对消费税进行合法、合理的纳税筹划。

素养目标：

（1）增强节能环保、绿色低碳意识。

（2）树立科学、理性的消费观。

教学重难点

教学重点：消费税的税务规定、消费税应纳税额的计算方法、消费税智慧化申报的方法、消费税纳税筹划的方法

教学难点：消费税应纳税额的计算方法、消费税纳税筹划的方法

教学方法

问答法、讨论法、讲授法、练习法

教学用具

电脑、投影仪、多媒体课件、教材

教学过程

主要教学内容及步骤

考勤

【教师】使用APP进行签到

【学生】班干部报请假人员及原因

问题导入

【教师】组织学生扫码观看“消费税的基本法律规范”（详见教材），并提出以下问题：

（1）消费税是一个什么样的税种？

（2）生活中哪些商品需要缴纳消费税？

（3）消费税的纳税人是谁？

【学生】观看、思考、回答

传授新知

【教师】通过学生的回答，引入新知，讲解纳税人、税目、税率、纳税环节等知识

消费税是指对特定消费品和消费行为征收的一种税。征收消费税有利于增加国家财政收入，同时有利于促进产业结构的合理化。

【教师】播放“消费税的特点”视频（详见教材），并提出以下问题：

消费税的特点有哪些？

【学生】观看、思考、举手回答

【教师】总结学生回答

一、纳税人

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》（以下简称《消费税暂行条例》）规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，均为消费税的纳税人。其中，在中华人民共和国境内是指生产、委托加工和进口应税消费品的起运地或者所在地在境内。

二、税目

依据《消费税暂行条例》及相关法规的规定，确定征收消费税的有烟、酒、高档化妆品等15个税目。其中，部分税目进一步划分为若干子目。

【教师】播放“消费税和增值税的区别”视频（详见教材），并提出以下问题：

消费税和增值税有哪些区别？

【学生】观看、思考、举手回答

【教师】总结学生回答

（一）烟

凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收范围，包括卷烟、雪茄烟、烟丝和电子烟。其中，卷烟又分为甲类卷烟和乙类卷烟：甲类卷烟是指每标准条（200支，下同）不含增值税的调拨价格在70元以上（含70元）的卷烟；乙类卷烟是指每标准条不含增值税的调拨价格在70元以下的卷烟。电子烟是指用于产生气溶胶供人抽吸等的电子传输系统，包括烟弹、烟具，以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。

【教师】组织学生以小组为单位，围绕以下话题开展讨论

自2022年11月1日起，我国开始对电子烟征收消费税。想一想，对青少年来说，国家加强对电子烟的管理具有哪些意义？

【学生】聆听、思考、讨论、小组代表回答

【教师】总结学生的回答

（二）酒

酒是指酒精度在1度以上的各类酒类饮料。本税目征收范围包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒。

（1）白酒。白酒是指以各种粮食或干鲜薯类为原料，经糖化、发酵、蒸馏酿制的酒，包括粮食白酒和薯类白酒。

（2）黄酒。黄酒是指以糯米、玉米、小麦、薯类等为原料，经加温、糖化、发酵、压榨酿制的酒。黄酒的征收范围包括以各种原料酿制的黄酒和酒精度超过12度（含12度）的土甜酒。

（3）啤酒。啤酒是指以大麦或其他粮食为原料，加入啤酒花，经糖化、发酵、过滤酿制的含有二氧化碳的酒，分为甲类啤酒和乙类啤酒。每吨出厂价（含包装物及包装物押金，下同）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的啤酒是甲类啤酒；每吨出厂价在3000元（不含增值税）以下的啤酒是乙类啤酒。对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。果啤属于啤酒，按照啤酒征收消费税。

（4）其他酒。其他酒是指除白酒、黄酒、啤酒以外，酒精度在1度以上的各种酒，包括土甜酒（酒精度不超过12度）、复制酒、果木酒、汽酒、药酒等。调味料酒不征收消费税。

（三）高档化妆品

本税目征收范围包括高档美容、修饰类化妆品，高档护肤类化妆品和成套化妆品。其中，高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。舞台演员、戏剧演员、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于本税目的征收范