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银行业金融机构备用金管理办法

第一章总则

为加强银行业金融机构备用金的管理，规范备用金的使用和核算，确保资金的安全与合理使用，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和金融机构内部管理制度，特制定本办法。

本办法适用于本银行业金融机构各分支机构、各部门备用金的管理。备用金是指为满足本机构日常零星开支需要，由各分支机构、部门或个人借支的、用于特定用途的周转资金。备用金的管理应遵循“限额管理、专款专用、定期清理、严格审批”的原则。

第二章备用金的申请与审批

备用金的申请范围

1.因业务需要，经常发生的小额、零星的办公费用，如办公用品采购、市内交通费、快递费等。

2.临时发生的紧急业务支出，无法及时通过正常财务报销流程办理的费用。

3.其他经本机构批准的特定用途的资金需求。

备用金的申请流程

1.申请部门或个人应填写《备用金申请表》，详细注明申请金额、用途、预计使用期限等信息，并附上相关的业务说明或费用预算。

2.《备用金申请表》需经申请部门负责人审核签字，确认申请事项的真实性和合理性。

3.将审核后的《备用金申请表》提交至财务部门进行复核。财务部门主要审核申请金额是否符合备用金使用范围和限额标准，以及申请事项是否符合财务制度规定。

4.对于金额较大或特殊用途的备用金申请，需经分管领导或机构负责人审批。审批通过后，财务部门方可办理备用金借支手续。

备用金的审批权限

1.备用金金额在[X]元以下（含[X]元）的，由申请部门负责人和财务部门负责人审批。

2.备用金金额在[X]元以上至[X]元（含[X]元）的，除申请部门负责人和财务部门负责人审批外，还需分管领导审批。

3.备用金金额超过[X]元的，需经机构负责人审批。

第三章备用金的限额管理

备用金限额的确定

1.财务部门应根据各分支机构、部门的业务特点和实际需求，会同相关部门合理确定备用金的限额。限额的确定应综合考虑业务规模、业务频率、资金周转情况等因素。

2.对于业务相对稳定、开支较为固定的部门，可实行定额备用金制度，即核定一个固定的备用金金额，该部门在使用过程中，定期报销补足备用金，保持备用金余额不变。

3.对于临时性、偶然性的业务需求，可实行非定额备用金制度，根据实际业务需要审批借支备用金，业务结束后及时清理归还。

备用金限额的调整

1.各分支机构、部门因业务发展、业务模式变更等原因需要调整备用金限额的，应向财务部门提出书面申请，说明调整的原因和调整后的限额金额。

2.财务部门收到申请后，应进行实地调查和分析，结合机构的整体资金状况和业务需求，提出审核意见。

3.经分管领导或机构负责人审批同意后，方可调整备用金限额。

第四章备用金的使用与核算

备用金的使用规定

1.备用金必须专款专用，不得挪作他用。借支人应严格按照申请用途使用备用金，不得擅自改变资金用途。

2.备用金的使用应符合国家法律法规和本机构的财务制度规定。对于不符合规定的开支，财务部门有权拒绝报销。

3.借支人在使用备用金过程中，应取得合法、有效的原始凭证，如发票、收据等，并及时进行整理和粘贴，以便进行报销。

备用金的核算方法

1.财务部门应设置专门的备用金账户，对备用金的借支、使用和归还情况进行明细核算。

2.借支备用金时，财务部门应根据审批通过的《备用金申请表》，编制记账凭证，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。

3.借支人报销备用金时，财务部门应根据审核无误的报销凭证，编制记账凭证，借记相关费用科目，贷记“备用金”科目。

4.对于实行定额备用金制度的部门，报销时不冲减备用金科目，而是根据报销金额直接补足备用金，借记相关费用科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。

备用金的归还

1.备用金使用完毕后，借支人应在规定的时间内（一般为业务结束后[X]个工作日内）到财务部门办理报销和归还手续。

2.报销金额小于借支金额的，借支人应将剩余的备用金及时交回财务部门；报销金额大于借支金额的，财务部门应及时补足差额。

3.对于因特殊情况无法按时归还备用金的，借支人应提前向财务部门提出书面申请，说明延期归还的原因和预计归还时间，经财务部门同意后方可延期。

第五章备用金的监督与检查

内部审计监督

1.内部审计部门应定期对备用金的管理情况进行审计检查，检查内容包括备用金的申请、审批、使用、核算和归还等环节。

2.审计部门应重点检查备用金是否专款专用、是否存在挪用现象、报销凭证是否合法有效、审批手续是否完备等。

3.对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到及时解决。

财务部门日常监督

1.财务部门应加强对备用金的日常管理和监督，定期对备用金账户进行核对，确保账实相符。

2.财务部门应建立备