高教社2025审计实务教学课件项目4控制测试.pptxVIP

项目四：控制测试2025/07/20讲授人:

CONTENTS目录01学习目标02项目引例03核心任务04审计失败案例05思政融通06即测即评

学习目标01

知识目标理解整体层面和业务流程层面控制测试掌握销售与收款循环控制测试

能力目标能执行企业整体层面和业务流程层面控制测试编制控制测试底稿

素质目标提升职业判断力与风险评估意识增强团队协作观念强化合规意识

项目引例02

芒格公司内控问题

内部控制芒格公司采购、生产、销售环节内控执行不足单击此处添加项正文如未审批采购申请，发货记录与实际差异。单击此处添加项正文

审计评估审计人员对芒格公司内部控制执行控制测试单击此处添加项正文发现在多个业务循环中存在执行不到位的问题。单击此处添加项正文

核心任务03

任务一整体层面控制测试

控制环境评估全面检查管理理念、诚信氛围及治理监督机制单击此处添加项正文确保内部控制环境健全有效。单击此处添加项正文

管理层凌驾风险防控重点审查异常交易与关联方交易控制单击此处添加项正文防范管理层超越常规的风险行为。单击此处添加项正文

风险管理体系检验评估风险识别、分析及应对措施的执行情况单击此处添加项正文确认风险管理流程的完整性与有效性。单击此处添加项正文

信息与报告流程核查核实内部信息传递渠道与财务报告编制流程单击此处添加项正文保证信息准确无误地传达至决策层。单击此处添加项正文

任务二业务流程层面控制测试

业务流程理解深入研究销售与收款、采购与付款、生产与存货等循环单击此处添加项正文全面掌握业务流程。单击此处添加项正文

错报环节识别精准定位各流程中可能的错报风险点单击此处添加项正文确保审计工作的针对性。单击此处添加项正文

控制措施认知预防性控制如职责分离单击此处添加项正文检查性控制如定期对账单击此处添加项正文保障内部控制的有效性。单击此处添加项正文

控制测试执行询问单击此处添加项正文观察单击此处添加项正文检查单击此处添加项正文重新执行单击此处添加项正文严格测试控制措施的实际效果。单击此处添加项正文

任务三总结拓展

控制测试要点关键控制识别与测试程序设计为核心单击此处添加项正文预防性与检查性控制区分成挑战。单击此处添加项正文

内控认知关联认知控制测试与了解内控紧密相连单击此处添加项正文明确两者间微妙差异与合作机制。单击此处添加项正文

审计失败案例04

中天运审计胜通集团案例

审计控制测试子公司控制测试缺失单击此处添加项正文ERP数据未收集、未获取单击此处添加项正文

审计证据问题01控制测试结论无充分证据02虚假采购和销售未被发现、交易未能揭露

思政融通05

诚信经营01控制测试应严格审查采购审批流程，确保其规范性单击此处添加项正文02体现企业诚信经营理念。单击此处添加项正文

责任意识各环节人员应明确职责，增强责任意识单击此处添加项正文确保每一步操作都符合内部控制要求。单击此处添加项正文

法治合规01测试过程中，必须遵守相关法律法规及内控制度单击此处添加项正文02保障审计工作的合法性和合规性。单击此处添加项正文

审计质量01各种措施有效提升审计质量单击此处添加项正文02确保财务报告的真实性和准确性。单击此处添加项正文

即测即评06

审计实操测试1.独立完成整体层面和业务流程层面（如销售与收款循环）控制测试底稿

评价方式通过职业能力评价表，考核控制测试程序设计与执行能力

THEEND谢谢