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出纳与审计工作配合制度

第一章总则

第一条目的

为规范公司出纳工作与审计工作的配合流程，明确双方职责边界，保障公司资金管理合规性、安全性与审计工作的高效开展，防范资金风险与审计风险，依据国家相关法律法规及公司内部管理制度，制定本制度。

第二条依据

本制度根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《企业内部控制基本规范》《会计基础工作规范》及公司《财务管理制度》《审计管理制度》等法律法规与制度文件制定。

第三条适用范围

本制度适用于公司及下属各子公司、分公司（以下统称“公司”）的出纳岗位人员（含现金出纳、银行出纳）与内部审计部门（以下简称“审计部”）审计人员（含内部审计人员、外聘协助审计人员）的工作配合，涉及资金收付、票据管理、账务处理、银行账户管理、审计检查、资料提供等所有相关工作场景。

第四条基本原则

1.合规性原则：双方配合需严格遵守国家法律法规、监管要求及公司内部制度，确保所有工作流程合法合规，杜绝违规操作。

2.及时性原则：出纳需按照审计要求，在规定时限内提供真实、完整的资料与信息；审计部需在合理范围内，提前明确配合需求，避免影响出纳日常资金管理工作。

3.真实性原则：出纳提供的所有资金凭证、账簿、银行对账单、票据等资料需真实反映公司资金活动情况，不得隐瞒、伪造、篡改；审计部需基于真实资料开展审计工作，客观反映审计结果。

4.协作性原则：双方应建立顺畅的沟通机制，主动对接工作需求，及时解决配合过程中出现的问题，共同保障公司资金管理与审计工作目标的实现。

5.保密性原则：双方均需对工作中接触的公司资金数据、财务信息、审计结果等敏感信息承担保密责任，未经授权不得向第三方泄露。

第二章岗位职责界定

第五条出纳岗位核心职责

1.资金收付管理：严格按照公司资金审批流程，办理现金收付、银行转账、票据结算等业务，确保每笔资金收付均有合法、完整的审批依据（如付款申请单、报销单、合同等），并及时登记现金日记账与银行存款日记账。

2.资金安全管理：保管库存现金，确保库存现金余额符合公司规定限额（原则上不超过[5000]元），定期盘点库存现金并编制《现金盘点报告表》；保管银行预留印鉴（财务专用章或个人名章，需与会计岗位人员分工保管）、空白票据（支票、汇票等），建立《空白票据领用登记薄》，记录票据领用、使用、作废情况。

3.银行账户管理：协助财务部门办理银行账户开户、销户、变更等手续，保管银行开户许可证、印鉴卡等资料；定期到银行领取银行对账单（每月至少[1]次），及时与银行存款日记账进行核对，编制《银行存款余额调节表》，对未达账项进行跟踪处理。

4.资料整理与提交：按规定整理资金收付凭证（如银行回单、发票、付款审批单等），定期移交会计岗位人员进行账务处理；根据审计、财务等部门需求，提供资金管理相关资料，配合开展对账、核查工作。

5.资金风险预警：发现资金收付异常（如大额不明款项、审批手续不全、票据伪造等）时，立即暂停操作并向财务负责人及审计部报告，协助排查风险原因。

第六条审计部核心职责

1.审计计划制定：根据公司年度经营目标与风险防控重点，制定年度审计计划，明确涉及出纳工作的审计项目（如资金管理审计、费用报销审计、银行账户审计等）、审计范围、审计时限与配合要求，并提前通知出纳岗位及相关部门。

2.审计实施：按照审计计划，对公司资金收付合规性、资金安全完整性、票据管理规范性、银行账户使用合理性等进行审计检查，包括但不限于抽查资金凭证、核对日记账与总账、盘点库存现金、核查银行对账单与调节表、检查空白票据管理等。

3.配合需求告知：在审计工作开展前[3]个工作日，向出纳岗位出具《审计资料需求清单》，明确需提供的资料名称、范围、时间节点及格式要求；审计过程中如需补充资料或现场核查，需提前[1]个工作日与出纳沟通，避免干扰正常资金收付工作。

4.审计沟通与反馈：审计过程中发现的问题，需及时与出纳及财务负责人沟通，核实情况并听取说明；审计结束后，形成审计报告，反馈资金管理与配合工作中存在的问题，提出整改建议。

5.整改监督：跟踪出纳岗位及相关部门对审计发现问题的整改情况，验证整改效果，确保问题闭环管理；定期总结审计配合经验，优化审计流程与配合要求。

第三章日常工作配合流程

第七条资金收付环节配合

1.审计抽查配合：审计部可随机抽查出纳已办理的资金收付业务（抽查比例不低于月度业务量的[10%]），出纳需提供对应的付款申请单、报销单、银行回单、发票、合同等原始凭证，配合审计人员核对“审批流程完整性、凭证真实性、金额准确性、收付及时性”。

2.大额资金支付监督：对于单笔金额超过[50]万元的大额资金支付，审计部可根据审计计划进行事前或事中监督，出纳需在支付前[1]个工作日将《大额资金支付审批表》