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企业所得税试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

2.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税款

4.某企业2023年度实现利润总额200万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款30万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.30

B.24

C.20

D.15

5.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

6.某企业2023年销售收入为1000万元，业务招待费实际发生额为6万元，该企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.6

B.5

C.3.6

D.3

7.下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.房屋、建筑物

8.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植

B.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

C.中药材的种植

D.林木的培育和种植

9.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

10.某居民企业2023年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，职工福利费支出160万元，职工教育经费40万元，工会经费20万元。不考虑其他事项，则2023年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的三项经费合计为（）万元。

A.196.5

B.190

C.200

D.206.5

11.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。下列不属于合理方法的是（）。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

12.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

13.某企业2023年取得国债利息收入10万元，取得国家发行的金融债券利息收入15万元，该企业2023年的应税收入是（）万元。

A.10

B.15

C.25

D.0

14.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度（）12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.利润总额

B.应纳税所得额

C.净利润

D.销售收入

15.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

B.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

C.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按70%计入收入总额

16.某企业2023年亏损20万元，2024年盈利10万元，2025年盈利30万元，该企业2025年应缴纳企业所得税（）万元。

A.2.5

B.5

C.7.5

D.10

17.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至12月31日止。

A.1月1日

B.4月1日

C.7月1日

D.10月1日

18.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中允许扣除的是（）