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企业资产负债表模板（通用版）

编制单位：________________________

编制日期：______年____月____日

单位：元（列至小数点后2位）

报表编号：会企01表

资产项目

行次

期末余额

年初余额

负债和所有者权益项目

行次

期末余额

年初余额

流动资产：

流动负债：

货币资金

1

短期借款

31

交易性金融资产

2

交易性金融负债

32

应收票据

3

应付票据

33

应收账款

4

应付账款

34

预付款项

5

预收款项

35

应收股利

6

应付职工薪酬

36

应收利息

7

应交税费

37

其他应收款

8

应付利息

38

存货

9

应付股利

39

一年内到期的非流动资产

10

其他应付款

40

其他流动资产

11

一年内到期的非流动负债

41

流动资产合计

12

其他流动负债

42

非流动资产：

流动负债合计

43

可供出售金融资产

13

非流动负债：

持有至到期投资

14

长期借款

44

长期应收款

15

应付债券

45

长期股权投资

16

长期应付款

46

投资性房地产

17

专项应付款

47

固定资产

18

预计负债

48

在建工程

19

递延所得税负债

49

工程物资

20

其他非流动负债

50

固定资产清理

21

非流动负债合计

51

生产性生物资产

22

负债合计

52

油气资产

23

所有者权益（或股东权益）：

无形资产

24

实收资本（或股本）

53

开发支出

25

资本公积

54

商誉

26

减：库存股

55

长期待摊费用

27

盈余公积

56

递延所得税资产

28

未分配利润

57

其他非流动资产

29

所有者权益（或股东权益）合计

58

非流动资产合计

30

负债和所有者权益（或股东权益）总计

59

一、填列说明（关键项目）

（一）资产类项目

货币资金：填列“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”期末余额合计（需扣除受限资金，如冻结存款）；

应收账款：填列“应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-对应的坏账准备；

存货：填列“原材料”“库存商品”“在产品”等期末余额合计-存货跌价准备；

固定资产：填列“固定资产”原价-“累计折旧”-“固定资产减值准备”期末余额；

无形资产：填列“无形资产”原价-“累计摊销”-“无形资产减值准备”期末余额。

（二）负债类项目

应付账款：填列“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额；

应付职工薪酬：填列应付未付的工资、奖金、社保、公积金等合计（含期末计提未发放部分）；

长期借款：填列期限超过1年的借款余额，需扣除“一年内到期的非流动负债”部分；

递延所得税负债：填列根据应纳税暂时性差异计算确认的负债金额（需按税法规定核算）。

（三）所有者权益类项目

实收资本（或股本）：填列企业实际收到的投资者出资额（按注册资本登记金额填列）；

盈余公积：填列“法定盈余公积”“任意盈余公积”期末余额合计（需符合《公司法》计提比例）；

未分配利润：填列“本年利润”期末余额+“利润分配”期末余额（正数为累计盈利，负数为累计亏损）。

二、勾稽关系验证

核心平衡公式：资产总计（行30）=负债合计（行52）+所有者权益合计（行58），若不平衡需检查项目填列是否有误；

明细与合计关系：

流动资产合计（行12）=行1至行11项目金额合计；

非流动资产合计（行30）=行13至行29项目金额合计；

流动负债合计（行43）=行31至行42项目金额合计；

非流动负债合计（行51）=行44至行50项目金额合计。

三、使用注意事项

数据来源：期末余额需根据总账、明细账及相关备查账簿记录填列，确保账表一致；

特殊行业调整：金融企业、房地产企业等需根据行业准则调整项目（如金融企业增加“发放贷款和垫款”项目）；

披露要求：对重要项目（如大额应收账款、长期股权投资）需在报表附注中补充说明明细构成、账龄、减值情况等；

审计适配：年度报表需符合审计要求，关键数据需附原始凭证（如银行对账单、存货盘点表）支撑。

四、附件（可选）

《资产负债表项目填列对照表》（含总账科目与报表项目对应关系）；

《常见填列错误排查表》（如漏提减值准备、混淆流动/非流动项目等问题解决指引）。