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2025国考重庆税特办行测常识判断模拟题及答案

一、单选题（每题1分，共10题）

1.重庆市税务局在税收征管中，对于小型微利企业的增值税优惠政策，自2023年1月1日起实施，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收？

A.2.5%

B.5%

C.10%

D.15%

2.重庆自贸试验区在税收领域的一项创新举措是推行“零关税”政策，主要针对哪些领域？

A.高新技术产业进口设备

B.农产品出口

C.文化产品交流

D.跨境电商零售

3.《重庆市个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人在重庆居住的子女教育，每月可享受多少专项附加扣除？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

4.税务部门在稽查过程中，发现某企业通过虚开发票进行骗税，依据《中华人民共和国税收征收管理法》，该企业可能面临哪种处罚？

A.罚款并补缴税款

B.没收违法所得

C.责令停产停业

D.刑事追究

5.重庆市税务局推广的“智慧税务”系统，其主要功能不包括以下哪项？

A.纳税信用等级评定

B.税收政策智能推送

C.线上缴费实时查询

D.企业所得税汇算清缴

6.根据重庆市政府发布的《优化营商环境行动计划》，2025年将全面推行哪些企业的“一证一码”改革？

A.小微企业

B.个体工商户

C.中型企业

D.外商投资企业

7.重庆市对高新技术企业税收减免政策中，符合条件的科技型中小企业，其应纳税所得额减按多少计入应纳税所得额？

A.50%

B.60%

C.75%

D.100%

8.税务部门在处理税务争议时，以下哪种方式不属于《税务行政复议规则》规定的程序？

A.书面审查

B.现场调查

C.调解和解

D.直接强制执行

9.重庆市税务局联合多部门推出的“银税互动”平台，其主要目的是什么？

A.提高纳税人缴费人满意度

B.优化税收营商环境

C.加强税收风险防控

D.推广电子税务局应用

10.《重庆市契税实施办法》规定，土地使用权转让的契税税率为多少？

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

二、多选题（每题2分，共5题）

1.重庆市税务局在疫情防控期间推出的哪些服务举措属于“非接触式”办税？

A.线上申报缴纳

B.税务咨询热线

C.税务大厅自助办税机

D.纳税人远程授权

2.《重庆市促进中小企业发展条例》中，对中小企业的税收支持政策包括哪些？

A.减免增值税

B.营业税改征增值税留抵退税

C.企业研发费用加计扣除

D.小微企业普惠性税收减免

3.税务部门在开展税收风险管理工作时，可采取哪些措施？

A.大数据风险分析

B.稽查检查

C.纳税信用评级

D.税收宣传培训

4.重庆市自贸试验区的税收创新政策中，以下哪些属于“税收饶让”的范畴？

A.高新技术企业税收优惠

B.研发费用加计扣除

C.跨境电商零售免征增值税

D.外商投资企业所得税优惠

5.税务部门在处理税务违法案件时，依据《中华人民共和国税收征收管理法》，可以采取哪些强制措施？

A.查封、扣押财物

B.限制出境

C.限制高消费

D.没收非法所得

三、判断题（每题0.5分，共10题）

1.重庆市税务局推出的“便民办税春风行动”旨在提升纳税人缴费人的满意度和获得感。（正确）

2.契税的纳税人是在中华人民共和国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。（正确）

3.税务部门对企业的税务稽查必须提前7日通知企业。（错误，无具体提前天数规定）

4.个人所得税专项附加扣除政策仅适用于在重庆市居住的纳税人。（错误，全国统一政策）

5.税收优惠政策可以累积使用，但不得重复享受。（正确）

6.重庆市自贸试验区的“零关税”政策适用于所有进口商品。（错误，特定领域）

7.企业所得税汇算清缴必须在次年5月31日前完成。（正确）

8.税务行政复议和诉讼期间，税务处理决定不停止执行。（正确）

9.税务部门与企业签订的“银税互动”协议不具有法律效力。（错误，经双方签字盖章有效）

10.境外个人在重庆市工作满183天的，需缴纳个人所得税。（正确）

答案及解析

一、单选题

1.A

解析：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》，年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按2.5%税率征收。

2.A

解析：重庆自贸试验区“零关税”政策主要针对高新技术产业进口设备，以降低企业成本，促进产业升级。

3.C

解析：《重庆市个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，子女教育每月可享受3000元专项附加扣除。

4.A

解析：《税收征收管理法》规定，虚开发票骗税的，由税务机关追缴税款、没收