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中小企业税务筹划一以安顺贵州百灵制药公司为例

目录

第2章相关理论概述2

2.1税务筹划的定义2

2.2税务筹划的特点3

第3章安顺贵州百灵制药公司税务筹划案例分析3

3.1公司概况3

3.2公司主要涉税经济业务4

3.2.1公司主要税种及税率情况4

3.2.2公司纳税明细4

3.3公司税务筹划现状5

3.3.1税务筹划制度5

3.3.2税务筹划人员配置情况5

第4章安顺贵州百灵制药公司税务筹划存在的问题6

4.1管理层对税务筹划的重视程度不略6

4.2税务筹划岗位设置不略规范7

4.3税务筹划方法和技术水平有待提高7

第5章安顺贵州百灵制药公司税务筹划问题应对措施8

5.1营造重视税务筹划工作的浓厚氛围8

5.2合理设置税务筹划岗位8

5.3提升税务筹划能力9

5.4合理设定税务筹划目标降低税务筹划风险9

结论9

参考文献10

第1章引言

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近年来，我国中小企业得以在信息经济中发展。在正在行的国家税收政策改革的基

础上，税务规划继续通过标准化的发展实践促税务规划竞争的公平性。现阶段，新会计

准则要求对中小企业行税务筹划，最大限度地降低企业的税收成本，以及企业的合法权

益，以维护税法和税务筹划法（林书天，成向阳,2022）。推中小企业税收筹划和管理规范

化，促健康稳定发展。然而，税务筹划本身存在许多问题。笔者结合自己的理论和实践,

提出了税务筹划的发展策略，可为我国的中小企业税务筹划的发展提供理论参考。本篇文

章利用了案例分析法，以安顺贵州百灵制药公司的税务筹划现状为主要研究对象，并基于

国内取得的税收筹划成果，制定了一套完整的税务筹划方案，帮助国内的中小企业利用税

收杠杆履行依法纳税的义务（陈立时，陈俊天,2021）。同时也希望能够对国内中小企业的税

收筹划有所帮助，而提高国内中小企业的经济效益，并实现可持续发展目标。

第2章相关理论概述

2.1税务筹划的定义

站在狭义的角度来说，税务筹划主要是指利用税法目前存在的监管漏洞，在有关法律

法规的基础上，实行的一种节税行为。其可以被分为以下两种类型：一是节税法律行为；

二是转税纯经济行为。而税法上的漏洞主要是指税法在司法实践中存在的不完善的地方；

税法缺陷主要是指税法存在规定上的错误；税法特例主要是指政府颁布的一系列税收政

策。所以说，节税、避税和转税都属于税务筹划的范畴（付羽和，赵向阳,2021）。站在广义

的角度上来说，税收筹划主要是指纳税人在完整的履行了法定纳税义务后，利用一些税务

政策，对需要缴纳的税款行统一管理的过程，这从一个侧面说明了而在合法的范围内,

最大限度的减少应纳税款。而纳税风险主要是指在外界因素的影响下，导致纳税人的税款

出现不必要的增加，而这些外界因素主要有以下几种类型（郑欣怡，吴晓东,2018）:第一，

国家税收政策的改变；第二，新纳税方式的实行；第三，新增的税种；第四，国家对所得

税税率的调整；第五，原本的税收政策被取消。但需要注意的是，纳税人本身对税法的不

了解也会导致税务风险的发生。纳税金额是指纳税人委托代理人对应纳税费的计算，但需

要在合法的条件下行。在此可以看出本文主要是基于广义的概念来行分析，即税务筹

划纳税人必须为不同税种的统一管理买单。

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2.2税务筹划的特点

从上述税务筹划的概念可以总结出税务筹划的四个特点如下：

第一，合法合理。税务筹划一定不能违反相关法律法规，离开了税收遵从，将成为非

法逃税和面临税务筹划风险的纳税行为（邓博文，何雨倩,2018）。同时，要注意避免混淆税

务筹划和逃税概念。偷税漏税是利用法律漏洞来减税，这种行为属于灰色地带，可以被税

务部门认定为逃税。

第二，提前计划。