2025年项目贷款的审计要点及实务案例剖析.pdfVIP

君子忧道不忧贫。——孔丘

项目贷款的审计要点及实务案例剖析

一、项目贷款合规风险审计要点

（1）贷款项目建设是否符合国家有关规定，包括项目审批是否合规，项

目环评是否合规，项目用地是否合规，项目运作方式是否合规，以及其他

项目合法性问题。

（2）地方人大决议、政府及其职能部门批文、财政拨补承诺等行政安排

是否符合法律法规及相关规定。

（3）项目法人制、招投标制、建设合同制和建设监理制是否得到真正落

实。

（4）项目法人的注册资本是否合规，是否存在抽逃注册资本金的行为。

（5）项目资本金、风险金、自筹资金、财政配套资金的资金来源是否符

合要求。

（6）项目资本金比例是否合规。

（7）抵（质）押物是否符合法律法规规定，抵（质）押贷款担保手续是

否合规合法。

二、项目贷款流程风险审计要点

（一）贷款准入环节

审计要点主要包括：

（1）承贷主体是否具有法人资格，贷款项目是否符合企业经营范围。

饭疏食，饮水，曲肱而枕之，乐亦在其中矣。不义而富且贵，于我如浮云。——《论语》

（2）承贷主体是否具有国家规定的承担项目融资或建设（运营）的相关

资质和能力。

（3）承贷企业有无不良信用记录。

（4）项目资本金来源、比例是否符合要求。

（5）抵押担保率是否充足，风险防范措施是否落实。

（6）贷款用途是否符合要求。

（7）利率管理是否符合要求。

（8）贷款申报材料是否齐全。

（9）评级授信是否严格按规定程序操作。

（10）是否根据项目实际融资需求、借款人偿债能力、风险缓释措施等因

素综合确定贷款额度。

（11）是否严格执行授信审批程序，有无逆程序操作和放松授信标准的情

况。

（二）贷前调查环节

审计要点主要包括：

（1）项目建设条件是否具备，包括：建设用地、水电供应及交通设施等

能否满足建设需要，工艺技术是否成熟、可靠，主要生产设备来源及设备

先进程度是否满足项目建设需要。

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。——李白

（2）抵押物是否真实、足值、有效，有无虚假抵押的情况。

（3）保证人是否具备保证能力。

（4）质押担保是否符合要求。

（5）对相关证明性文件是否进行合规性评估。

（6）是否对借款人的资本实力、资产负债、生产经营、信用状况、综合

偿债能力、未来发展前景等进行全面调查分析。

（7）是否利用中国人民银行征信系统、债券信息系统、银行同业信息等

渠道充分了解借款人融资情况及关联企业情况。

（8）借款人是否发生过挤占挪用或其他检查出的问题。

（9）项目行政审批手续办理落实情况是否符合相关规定。

（10）是否全面合理评价项目贷款还款来源，还款来源是否能够覆盖贷款

本息。

（11）调查报告是否对期限设置的合理性进行分析。

（12）是否根据项目建设运营周期合理确定贷款期限和宽限期。

（三）贷款审查、审议、审批环节

审计要点主要包括：

（1）承贷企业是否按规定在牵头行开立基本账户或专用账户。

（2）固定资产项目所在地是否在审批行管辖范围内。

博学之，审问之，慎思之，明