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医院负债管理制度

一、总则

（一）目的

为了规范医院的负债管理，有效控制债务规模，防范财务风险，保障医院的财务安全和可持续发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合医院实际情况，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于医院所有类型的负债管理，包括但不限于银行借款、应付账款、预收医疗款、其他应付款等。

（三）管理原则

1.合法性原则：医院的负债活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，确保负债行为合法合规。

2.合理性原则：负债规模应与医院的业务发展需求、偿债能力相适应，避免过度负债。

3.效益性原则：合理安排负债资金的使用，提高资金使用效益，确保负债资金能够为医院带来预期的经济效益和社会效益。

4.风险可控原则：建立健全风险预警机制，对负债风险进行实时监控和评估，及时采取措施防范和化解风险。

二、负债的分类与定义

（一）银行借款

指医院向银行或其他金融机构借入的资金，包括短期借款和长期借款。短期借款是指借款期限在一年以内（含一年）的借款；长期借款是指借款期限在一年以上的借款。

（二）应付账款

指医院因购买药品、卫生材料、设备等物资或接受劳务供应而应付给供应商的款项。

（三）预收医疗款

指医院预收住院病人、门诊病人的款项以及医疗保险机构预付的医疗保险金。

（四）其他应付款

指医院除应付账款、预收医疗款以外的其他各项应付、暂收款项，如应付租入固定资产的租金、存入保证金等。

三、负债的审批与决策

（一）审批权限

1.对于金额较小的负债项目（具体金额标准由医院根据自身情况确定），由财务部门负责人审批。

2.对于金额较大的负债项目，需经医院领导班子集体研究决定，并报上级主管部门批准。

3.对于重大负债项目（如大额银行借款、发行债券等），需经医院职工代表大会审议通过，并报上级主管部门和财政部门批准。

（二）决策程序

1.提出申请：医院相关部门或科室根据业务发展需要，提出负债申请，说明负债的用途、金额、期限、还款来源等情况，并提交相关的可行性研究报告。

2.财务评估：财务部门对负债申请进行财务评估，分析负债的必要性、可行性和风险程度，提出评估意见。

3.集体决策：医院领导班子根据财务部门的评估意见，对负债申请进行集体研究决策。对于重大负债项目，还需组织专家进行论证。

4.审批备案：经医院领导班子决策通过的负债项目，按照规定的审批权限报上级主管部门和财政部门审批备案。

四、负债的核算与管理

（一）会计核算

1.医院应按照国家统一的会计制度和财务规章制度的要求，设置相应的会计科目，对负债进行准确的会计核算。

2.对于每一笔负债业务，应及时、准确地记录其发生时间、金额、用途、还款期限等信息，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。

3.定期对负债进行清理和核对，确保账账相符、账实相符。

（二）资金管理

1.负债资金应专款专用，不得挪作他用。财务部门应加强对负债资金使用情况的监督和管理，确保资金按照规定的用途使用。

2.合理安排负债资金的使用进度，提高资金使用效率。对于闲置的负债资金，应采取有效的措施进行保值增值。

3.建立健全负债资金的使用台账，记录资金的使用情况和还款情况，为资金管理提供依据。

（三）合同管理

1.医院在进行负债活动时，应与债权人签订书面合同，明确双方的权利和义务。合同内容应包括借款金额、借款期限、借款利率、还款方式、违约责任等条款。

2.财务部门应加强对合同的管理，建立合同档案，对合同的签订、履行、变更、终止等情况进行跟踪和记录。

3.严格按照合同约定的条款履行还款义务，避免违约行为的发生。

五、负债的风险管理

（一）风险评估

1.定期对医院的负债风险进行评估，评估内容包括负债规模、负债结构、偿债能力、利率风险等。

2.建立风险评估指标体系，如资产负债率、流动比率、速动比率等，通过对这些指标的分析和监测，及时发现潜在的风险。

3.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如调整负债结构、增加偿债资金来源等。

（二）风险预警

1.建立健全风险预警机制，设定合理的风险预警指标和预警区间。当风险指标超过预警区间时，及时发出预警信号。

2.财务部门应密切关注医院的财务状况和经营情况，及时收集和分析相关信息，为风险预警提供依据。

3.对于发出预警信号的风险事件，应立即组织相关人员进行分析和研究，制定应对方案，采取有效措施化解风险。

（三）风险控制

1.合理控制负债规模，避免过度负债。根据医院的业务发展需求和偿债能力，确定合理的负债上限，并严格按照上限控制负债规模。

2.优化负债结构，降低负债风险。合理安排短期负债和长期负债的比例，避免集中还款压力过大。同时，选择合适的借款利率和还款方式，降低借款成本。

3.加强资金管理，提高资金使用效率