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集团企业财务内部控制面临的问题与优化对策

对比小型和中型企业而言，集团企业整体的财务内控难度系数较大，在日常经营过程中往往会面临形式多样的问题，若不能科学做好内控管理工作，势必对企业的发展产生负面影响。鉴于此，探究如何强化集团企业财务内部控制水平，可以强化总公司和子公司之间的连接，并出台行之有效的管控制度，有效规避内控风险。

一、集团企业财务内部控制意义

1.提高资金利用率，实现降本增效。第一，集团企业通过开展财务内部控制工作，可以切实提升资金利用效率。内部控制作为集团企业财务管理工作的重要环节，直接影响着企业发展，内部控制成效可以从侧面体现企业的经营管理水平，集团企业通过提升财务内控质量，一方面可以实现对各项经济活动的有效监督，另一方面可以充分利用企业内部的资源，提升经济收益。第二，集团企业可以借助财务内控工作将经营成本控制在合理范围内。集团企业通过控制业务成本，一方面可以帮助企业减少非必要支出，另一方面还可以提升资金周转率，达成降本增效目标。

2.加强管控子公司，对子公司协同管理。第一，集团企业可以通过财务内部控制工作强化对子公司的监督和管理，突出总公司的监管地位，有效规避经营风险和廉政风险。财务内控工作可以从宏观层面入手及时发现总公司和子公司在运营过程中暴露的问题，然后制定处理方案，从而保障集团企业财务管理工作的整体性。第二，高质量的财务内控工作可以帮助集团企业循序渐进地实现利益追求，并在此基础上完成经营业务合规性考察工作，实现总公司和子公司的有效连接，确保二者的经营目标相统一。

3.提高信息准确性，支撑集团决策。集团企业通过财务内部控制工作可以进一步提升各项财务报表和数据的真实性和完整性，从而辅助企业领导依据数据制定经营发展决策。集团企业还可以借助财务内控工作开展情况制定统一的财务信息标注，进而为企业领导优化决策提供数据支撑，确保各项决策符合企业经营战略需求。

二、集团企业财务内部控制面临的问题

1.财务管理制度不完善。第一，集团企业制定的财务管理规章制度存在漏洞。①制定的财务规章制度不重视日常财务工作，也不关注出资人权力配置情况，对集团企业后期优化财务规章管理制度产生阻碍。②部分集团企业虽然一直想要改进企业的财务管理规章制度，但是没有结合自身的会计核算和资金管理工作开展情况做好经验总结工作，难以为实际的预算和成本管理工作提供实质性的帮助，也对后期内部审计工作的开展造成了负面影响。③部分集团企业在制定财务会计报告的过程中，没有合理应用财务管理规章制度，没有及时处理制度落实过程中暴露的问题，降低了财务规章制度的执行和约束效率。

第二，集团企业的财务人员管理模式存在问题。①部分集团企业出台了财务人员委派制度，但制定的财务人员委派制度不重视财务风险预防需求，也不重视会计核算数据分析工作，难以保障财务数据的真实性，一定程度上降低了委派制度的执行和监督效果，也难以帮助相关财务人员积累工作经验。②部分集团企业成立了集团统管的财务管理中心，但财务管理中心制度在实际执行过程中未能统一考核和薪酬待遇，出现了财务管理中心难以调动财务人员的问题。

2.财务风险管理能力不足。第一，集团企业的财务管理人员风险管理意识欠缺，一线的财务人员没有认真梳理财务数据报表中存在的问题，也未能做好风险甄别工作。第二，由于集团企业每天要处理的财务信息数据庞大，导致部分财务人员没有及时发现问题；即使发现了财务问题，但是风险已经产生，不能规避只能补救。第三，集团企业下属子公司较多且子公司涉猎行业较多，很难在第一时间发现子公司存在的问题。第四，集团总部财务人员专业素养薄弱，难以对子公司进行有效监管。

3.财务控制活动效率较低。虽然多数企业颁布了例行的财务内控管理制度，但是实际的内控执行率不足。普遍存在缺少有效支撑业务证据的凭证、财务事项口头处理、全面预算管理不到位和预算绩效考核不规范等问题。具体问题包括但不限于：第一，以付款签批流程为例，集团企业对款项付款签字审批做出了明确的制度说明，但是在实际的签字审批过程中，依然存在跨级签批的情况。第二，集团企业针对各类费用预算进行管理的过程中，没有成立独立的预算管理委员会，或成立的预算管理委员会未能很好地履行职责，也没有针对超出部门预算的费用落实对应的资金管控措施。

4.信息化水平有待提升。多数集团企业都已经应用ERP系统辅助开展财务管理工作，但是企业内部整体的信息沟通水平却有待提升。具体问题如下：第一，应用ERP系统的初期阶段，由于财务中心人员缺乏系统操作经验以及财务中心工作人员职责存在差异，在应用系统进行沟通时经常会出现一些问题。第二，集团企业应用的财务管理系统先进性不足，仅支持简单的账务处理，不利于开展财务全流程信息化管理工作。第三，集团企业的财务管理系统和其他业务衔接度不足，财务管理人员不能从财务管理系统中随时调取数据