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施工项目内部审计制度

第一章总则

第一条目的

为规范公司施工项目内部审计工作，健全内部监督机制，防范项目管理风险，提高项目经济效益和管理水平，确保公司资产安全、合规运营，依据《中华人民共和国审计法》《内部审计具体准则》及公司相关管理制度，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司所有新建、扩建、改建、维修等施工项目（以下简称“项目”）的内部审计活动，包括项目前期准备、招投标管理、合同执行、施工过程管控、竣工验收、结算付款及后续评价等全生命周期环节。公司下属分公司、控股子公司的施工项目内部审计工作，参照本制度执行。

第三条审计原则

（一）独立性原则：内部审计部门及审计人员独立于项目执行部门，不受其他部门或个人干预，客观开展审计工作；

（二）客观性原则：审计证据真实、充分，审计结论基于事实，不偏袒任何一方；

（三）合规性原则：审计工作遵循国家法律法规、行业规范及公司管理制度，确保审计过程合法合规；

（四）效益性原则：审计工作兼顾项目合规性与经济效益，推动项目优化管理、降本增效；

（五）及时性原则：审计工作应按计划推进，及时发现问题并提出整改建议，避免风险扩大。

第四条审计职责分工

（一）内部审计部门：作为内部审计工作的执行主体，负责制定审计计划、组建审计组、开展审计工作、出具审计报告、跟踪整改落实，同时建立审计档案并定期总结审计经验；

（二）项目执行部门（含项目部、工程部等）：配合内部审计工作，提供审计所需的资料（如合同、图纸、进度报表、财务凭证等），对审计发现问题进行整改，并反馈整改结果；

（三）财务部门：提供项目资金使用、付款凭证、成本核算等财务资料，协助审计部门核查项目财务合规性与经济性；

（四）采购部门：提供项目招投标文件、供应商资质、采购合同等资料，配合审计部门核查采购流程合规性；

（五）其他相关部门：根据审计需求，提供技术方案、验收报告、变更签证等资料，协助完成审计工作。

第二章审计内容与范围

第五条项目前期审计

（一）项目立项审计：核查项目立项审批流程是否完整，立项文件（如可行性研究报告、项目建议书）是否规范，是否符合公司发展战略及国家产业政策，立项决策依据是否充分；

（二）招投标审计：核查招标公告发布、招标文件编制、投标单位资格审查、评标定标等流程是否合规，是否存在规避招标、虚假招标、串标围标等问题；招标文件条款是否公平合理，是否明确项目质量、工期、价格等核心要求；中标单位资质是否符合项目要求，中标通知书发放是否及时规范；

（三）合同审计：核查施工合同（含总包、分包、材料设备采购合同）签订流程是否合规，合同条款是否完整、严谨，是否明确双方权利义务；合同价格构成是否清晰，计价方式（如固定总价、固定单价、成本加酬金）是否合理；质量标准、工期要求、付款方式、违约责任等条款是否符合公司规定及项目实际需求，是否存在法律风险或经济隐患。

第六条施工过程审计

（一）进度管控审计：核查项目进度计划编制是否科学，是否与合同工期一致；实际进度与计划进度是否存在偏差，偏差原因是否合理，是否采取有效纠偏措施；是否存在工期延误或提前完工情况，相关责任认定及处理是否合规；

（二）质量管控审计：核查项目质量管理制度是否健全，质量责任是否明确；施工过程中质量检查、验收流程是否规范，隐蔽工程验收记录是否完整；材料设备进场检验是否严格，是否存在使用不合格材料或设备的情况；质量事故处理是否及时，整改措施是否有效，是否影响项目整体质量；

（三）成本管控审计：核查项目成本预算编制是否准确，是否与合同价格及项目需求匹配；实际成本（含人工、材料、机械、管理费用等）与预算成本的差异情况，差异原因是否合理；成本核算是否规范，是否存在虚增成本、浪费成本等问题；是否建立成本动态监控机制，对超支风险是否及时预警；

（四）变更签证审计：核查项目变更签证的申请、审批流程是否合规，是否存在未经审批擅自变更的情况；变更理由是否充分，变更内容是否必要，是否符合项目实际需求；变更签证的工程量计算是否准确，计价是否符合合同约定或国家定额标准；变更签证是否及时归档，相关资料是否完整；

（五）资金使用审计：核查项目资金使用计划是否合理，是否与项目进度及付款节点匹配；资金支付流程是否合规，付款申请、审批手续是否完整；是否存在超合同约定付款、提前付款、违规付款等情况；资金使用是否高效，是否存在资金闲置或挪用风险。

第七条竣工验收与结算审计

（一）竣工验收审计：核查项目竣工验收流程是否合规，验收小组组成是否合理，验收标准是否符合合同约定及国家规范；竣工验收报告是否完整，是否包含工程质量、工期、安全等关键信息；验收中发现的问题是否明确整改责任及期限，整改结果是否验收合格；

（二）结算审计：核查项目结算资料（如竣工图纸、工程量清单、变更签证、验收报告等）是否完整、真实；工程量