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做账实操-公司支付和解金分录

一、SOP适用范围

本流程适用于公司因合同违约、劳动纠纷、知识产权侵权、人身损害等原因，与对方达成和解协议并支付和解金的账务处理，不包含具有经营性质的赔偿款（如销售产品质量赔偿）。

二、核心账务处理SOP（三步法）

第一步：签订和解协议，确认应付和解金

在和解协议生效且满足支付义务确认条件时，根据协议金额计提负债，同时归集对应费用。

1.适用场景：和解金与日常经营活动相关（如供应商合同纠纷、员工劳动争议）

会计分录：

借：管理费用——其他（或“销售费用——其他”，根据和解事项归属部门）

贷：其他应付款——XX和解方（需注明和解事项，如“XX劳动争议和解金”）

2.适用场景：和解金与日常经营活动无关（如侵权赔偿、非经营类纠纷）

会计分录：

借：营业外支出——赔偿支出

贷：其他应付款——XX和解方

第二步：实际支付和解金

根据和解协议约定的支付方式（银行转账、现金等），冲减负债并减少货币资金。

会计分录：

借：其他应付款——XX和解方

贷：银行存款（或“库存现金”，现金支付需对方出具收据）

1.支付凭证需备注“和解金”及和解事项，如“支付XX公司合同纠纷和解金”。

2.需取得对方开具的收款凭证（如收据、发票，若对方为企业且金额较大，优先要求开具合规发票）。

第三步：税务备查与凭证归档（非账务分录，but关键环节）

1.税务处理：

若取得合规发票（如对方按“经纪代理服务”或“其他现代服务”开具发票），可在企业所得税税前扣除；若仅取得收据，需留存和解协议、付款凭证、对方身份证明（个人需身份证复印件，企业需营业执照复印件）作为税前扣除备查资料。

和解金不属于增值税应税范围的（如人身损害赔偿），无需对方开具发票，凭协议和付款凭证即可税前扣除。

2.凭证归档：将和解协议、付款回单、收款凭证、对方身份证明等资料整理归档，留存至少10年（符合会计档案保管期限要求）。

三、特殊场景补充处理

场景1：和解金涉及增值税（如因销售行为违约，需向客户支付和解金）

若已开具发票且需冲减收入，需先开具红字发票，再做如下分录：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

贷：其他应付款——XX客户（和解金）

借：其他应付款——XX客户（和解金）

贷：银行存款

场景2：提前支付部分和解金（预付款项）

支付预付款时：

借：预付账款——XX和解方

贷：银行存款

和解协议生效后，转销预付款并确认费用：

借：管理费用（或“营业外支出”）

贷：预付账款——XX和解方

四、SOP执行注意事项

1.协议审核：支付前需确认和解协议已由法务部门或专业人员审核，条款合法合规，无潜在纠纷。

2.金额核对：付款金额需与和解协议约定一致，若有扣除项（如已垫付费用），需在凭证中注明计算过程。

3.跨境和解金：若涉及境外支付，需额外办理外汇备案（如超过5万美元），并代扣代缴相关税费（如增值税、企业所得税），分录中需增加“应交税费——代扣代交增值税”等科目。