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做账实操-零售店财务如何做账

一、核心业务流程的账务处理

1.采购商品（核心：确认库存和负债/付款）

零售店采购商品时，需区分“现付”和“赊购”，同时核算库存成本。

现付（直接付款）

分录：

借：库存商品——XX品类（商品采购价）

应交税费——应交增值税（进项税额）（一般纳税人，取得专票）

贷：银行存款/库存现金

赊购（未付款）

分录：

借：库存商品——XX品类

应交税费——应交增值税（进项税额）（一般纳税人）

贷：应付账款——XX供应商

后续付款时：

借：应付账款——XX供应商

贷：银行存款

2.销售商品（核心：确认收入和成本，减少库存）

销售是零售店核心环节，需同步记录收入和结转对应商品成本（采用“先进先出法”或“加权平均法”核算库存成本）。

确认销售收入（收到现金/微信/支付宝）

分录：

借：库存现金/其他货币资金——微信零钱/其他货币资金——支付宝

应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人）

贷：主营业务收入——XX品类

期末结转销售成本

分录：

借：主营业务成本——XX品类

贷：库存商品——XX品类

3.日常费用支出（核心：归集期间费用）

零售店常见费用包括房租、水电费、员工工资、物业费等，按费用类型计入对应科目。

房租/水电费

分录：

借：管理费用——房租/管理费用——水电费

贷：银行存款/库存现金

员工工资

计提时：

借：管理费用——工资（管理人员）/销售费用——工资（导购）

贷：应付职工薪酬——工资

发放时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款/库存现金

应交税费——应交个人所得税（代扣代缴）

4.固定资产采购（如收银机、货架）

采购单价较高、使用年限超1年的设备，需计入“固定资产”并按月计提折旧。

采购时：

借：固定资产——收银机/固定资产——货架

应交税费——应交增值税（进项税额）（一般纳税人）

贷：银行存款

按月计提折旧（假设折旧年限3年，残值率5%）：

借：管理费用——折旧费

贷：累计折旧

二、期末账务处理（月度/季度/年度）

1.结转损益（将收入、成本、费用转入“本年利润”）

结转收入：

借：主营业务收入

贷：本年利润

结转成本和费用：

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

销售费用

应交税费——应交增值税（未交增值税）（一般纳税人）

2.盘点库存，调整账实差异

期末需实地盘点商品，若出现盘盈（库存多于账面）或盘亏（库存少于账面），需调整账务。

盘盈时：

借：库存商品——XX品类

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

经审批后转入损益：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：管理费用

盘亏时：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：库存商品——XX品类

经审批后（如管理不善）：

借：管理费用

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

3.缴纳税费（增值税、企业所得税等）

缴纳增值税：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）（小规模纳税人）/应交税费——应交增值税（未交增值税）（一般纳税人）

贷：银行存款

缴纳企业所得税（季度预缴）：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

三、关键注意事项

1.库存管理：建议使用“进销存系统”记录商品收发存，定期（每月/每季度）盘点，确保库存账面数与实际数一致，避免成本核算偏差。

2.收款规范：区分“现金收款”“线上收款”（微信、支付宝），线上收款需绑定公司账户，避免个人收款与公司收支混淆，留存收款凭证（如收银小票、支付截图）。

3.发票管理：采购时优先取得合规发票（增值税专票/普票），作为成本税前扣除依据；销售时按规定开具发票（尤其是对企业客户），避免税务风险。

4.小规模纳税人特殊处理：小规模纳税人进项税不可抵扣，采购时税额直接计入库存商品成本；增值税按“不含税销售额×征收率（通常1%）”计算。