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任务十八制作财务数据分析表办公软件高级应用案例教程（AI协同）（Office2016微课版第2版）COMPUTER

目录CONTENTS一、核心知识办公软件高级应用案例教程（AI协同）（Office2016微课版第2版）二、案例分析三、案例制作四、强化训练

（一）资产负债表与利润表1．资产负债表资产负债表是反映企业在某特定日期财务状况的会计报表，它反映了企业在某一特定时期内所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。资产负债表属于静态会计报表，它将企业在某一特定时期的资产、负债、所有者权益等会计科目分为“资产”和“负债及所有者权益”两大部分，便于报表使用者在短时间内了解企业的财务状况。资产负债表采用左右结构，左侧为流动资产和非流动资产，右侧为流动负债、非流动负债及所有者权益（或股东权益），其编制原理是“资产=负债+所有者权益”。

（一）资产负债表与利润表2．利润表利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。利润表的报表结果表现为公司实现的利润或形成的亏损，属于动态会计报表，主要是为报表使用者提供企业经营成果方面的信息。会计报表列报准则规定，企业应当采用多步式列报利润表（指通过对当期的收入、费用、支出项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，分步计算当期净损益），对不同性质的收入和费用类别进行对比，从而得出一些中间性的利润数据，以便了解企业经营成果的不同来源，其编制原理是“收入-费用=利润”。

（二）财务分析方法1．财务比率分析法财务比率分析法是对财务报表中的相关项目进行比较，将分析对比的绝对数变成相对数，从而说明财务报表上所列项目之间的相互关系，并做出某些解释和评价。财务比率分析法是一种常用的财务分析方法，运用财务比率分析法，报表使用者可以分析评价企业偿债能力、盈利能力、营运能力等指标。

（二）财务分析方法2．财务比较分析法财务比较分析法主要是通过对财务报表中各类相关的数字进行分析比较，尤其是将一个时期的报表同另一个或几个时期的报表进行比较，来判断一家公司的财务状况、经营业绩的演变趋势以及在同行业中地位的变化情况。财务比较分析法的目的在于确定引起公司财务状况和经营成果变动的主要原因、确定公司财务状况和经营成果的发展趋势对投资者是否有利以及预测公司未来发展趋势。

（二）财务分析方法3．杜邦综合分析法杜邦综合分析法源于美国的杜邦公司，是指利用几种主要财务指标之间的内在联系，对企业财务状况及经营成果进行综合、系统分析评价的一种财务分析方法。杜邦综合分析法以权益净利率为起点，以资产净利率和权益乘数为核心，重点揭示企业盈利能力和权益乘数对权益净利率的影响，以及各相关指标间的相互关系，从而评价企业的盈利能力、股东权益回报水平以及企业绩效。

（三）常用的财务比率指标1．变现能力比率变现能力比率又称短期偿债能力比率，是衡量企业产生现金能力大小的比率，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产。（1）流动比率流动比率是企业流动资产与流动负债之比，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力，其计算公式如下。流动比率=（流动资产/流动负债）×100%

（三）常用的财务比率指标1．变现能力比率（2）速动比率速动比率也称酸碱度测试比率，是速动资产和流动负债之比。速动资产是流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、一年内到期的非流动资产和其他流动资产等后的余额，其计算公式如下。速动比率=（速动资产/流动负债）×100%一般情况下，速动比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强。

（三）常用的财务比率指标2．资产管理比率资产管理比率又称运营效率比率，是用来衡量企业在资产管理方面效率高低的财务比率。资产管理比率包括存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、固定资产周转率和总资产周转率等。通过对这些指标的高低及其成因进行考察，决策者能够对资产是否在有效运转、资产结构是否合理、所有的资产是否能有效利用，以及资产总量是否合理等问题做出较为客观的判断。

（三）常用的财务比率指标2．资产管理比率（1）存货周转率存货周转率是衡量和评价企业在购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。它是营业成本被平均存货余额所除而得到的比率，又称为存货的周转次数，其计算公式如下。存货周转率（周转次数）=营业成本/平均存货余额存货周转速度的快慢，会对企业的偿债能力及其获利能力产生决定性的影响。

（三）常用的财务比率指标2．资产管理比率（2）应收账款周转率应收账款周转率是反映年度内应收账款转换为现金的平均次数的指标，它表示企业从取得应收账款的权利到收回款项所需要的时间，其计算公式如下。应收账款周转率（周转次数）=营业收入/平均应收账款余额一