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工程造价全过程跟踪审计方案

引言

工程造价全过程跟踪审计，作为现代工程管理体系中的关键环节，其核心要义在于将传统的事后结算审计关口前移，贯穿于项目决策、设计、招投标、施工、竣工结算乃至后评价的各个阶段。通过对项目造价形成过程的实时监控、动态分析与有效纠偏，旨在合理确定和有效控制工程造价，提高投资效益，规范项目管理行为，防范经济风险。本方案旨在构建一套系统、规范、具有可操作性的全过程跟踪审计实施路径，以期为项目建设提供专业、独立、客观的审计服务。

一、审计依据

本项目工程造价全过程跟踪审计工作的开展，严格遵循国家及地方现行的法律法规、标准规范、行业准则以及项目相关文件，主要包括但不限于：

1.法律法规类：《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国民法典》（合同编）等相关法律法规。

2.部门规章与规范性文件类：国家发改委、财政部、住建部等部委发布的关于工程造价管理、招投标管理、财政投资项目评审等方面的部门规章及规范性文件。

3.标准规范类：国家及行业现行的工程计价规范、预算定额、消耗量标准、工期定额及相关取费标准。

4.项目相关文件类：项目可行性研究报告、立项批复、初步设计文件及批复、施工图设计文件、各类合同（勘察、设计、施工、监理、采购等）、招投标文件、工程量清单、中标通知书、施工组织设计、现场签证、设计变更、会议纪要以及经批准的其他相关文件。

5.委托方要求：审计委托合同中明确的审计范围、内容、权限及其他特殊要求。

二、审计目标

通过实施全过程跟踪审计，旨在达成以下目标：

1.有效控制工程造价：通过对项目各阶段造价的事前预测、事中控制和事后审核，确保项目实际造价控制在批准的概算及合同价范围内，防止“三超”现象（超估算、超概算、超预算）的发生。

2.规范项目管理行为：对项目建设过程中的招投标、合同签订与履行、工程变更、现场签证、资金支付等关键环节进行审计监督，促进项目管理的规范化、制度化。

3.提高投资效益：通过优化设计方案、严格控制变更、审核工程价款等手段，节约建设成本，提高资金使用效率，实现投资效益最大化。

4.防范经济风险：及时发现和揭示项目建设过程中可能存在的造价风险、合同风险、财务风险等，提出审计建议，协助建设单位规避风险。

5.提供决策支持：通过全过程的审计分析，为建设单位提供真实、准确的造价信息和专业的审计意见，为项目决策提供有力支持。

三、审计范围与内容

本项目全过程跟踪审计的范围覆盖项目从前期准备阶段直至竣工结算的各个环节。具体审计内容根据项目进展情况动态调整，主要包括：

（一）项目前期准备阶段审计

1.项目决策与可行性研究阶段：审核可行性研究报告中投资估算的编制依据、方法的科学性和准确性；审核项目决策程序的合规性。

2.设计阶段审计：

*方案设计与初步设计审计：审核设计方案的经济性、合理性，以及初步设计概算的编制依据、完整性和准确性，重点关注概算是否控制在批准的投资估算范围内。

*施工图设计与预算审计：审核施工图设计的深度和质量，以及施工图预算的编制准确性、合规性，检查是否存在超概算情况，并分析原因。关注限额设计的落实情况。

（二）招投标与合同签订阶段审计

1.招标文件审计：审核招标文件的完整性、合规性，特别是关于计价原则、合同条款、评标办法等内容的合理性与严谨性。

2.工程量清单与招标控制价审计：审核工程量清单的编制准确性、完整性；审核招标控制价的编制依据、合理性及合规性。

3.投标报价审计：对投标文件中的报价构成、组价方式、优惠条件等进行分析，判断其合理性及是否存在不平衡报价等情况。

4.合同条款审计：审核合同（包括施工合同、监理合同、设备材料采购合同等）的合法性、合规性、完整性和严谨性，重点关注合同价形式、价款调整方式、付款方式、违约责任、争议解决方式等核心条款。

（三）施工阶段审计

1.施工组织设计审计：审核施工组织设计中技术措施的先进性与经济合理性，特别是对工程造价有较大影响的施工方案。

2.工程进度款支付审计：审核工程进度的真实性、工程量计量的准确性、进度款支付的合规性与合理性，是否符合合同约定。

3.设计变更与现场签证审计：

*审核设计变更的必要性、合规性、审批程序的完整性。

*审核现场签证的真实性、及时性、合规性，以及签证内容与工程量的准确性，签证费用的合理性。

*关注变更签证对工程造价的影响，并进行分析。

4.材料设备价格审计：审核主要材料、设备的采购价格是否符合合同约定或市场行情，认质认价程序的合规性。

5.索赔与反索赔审计：审核索赔事件发生的原因、责任归属、索赔依据的充分性、索赔金额计算的准确性，以及反索赔的合理性。

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