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2025年房地产经纪人等额本息还款法在房地产税收筹划中的间接影响专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人等额本息还款法在房地产税收筹划中

的间接影响专题试卷及解析

2025年房地产经纪人等额本息还款法在房地产税收筹划中的间接影响专题试卷及

解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、等额本息还款法对房地产税收筹划的间接影响主要体现在哪个方面？

A、直接减少应纳税额

B、影响现金流进而影响税收决策

C、改变房产计税原值

D、降低税率档次

【答案】B

【解析】正确答案是B。等额本息还款法通过影响借款人的现金流结构，间接影响

其税收筹划决策，如投资时机选择、资产配置等。A错误，因为还款方式本身不直接减

少税额；C错误，房产计税原值由购置成本决定；D错误，税率档次由税法规定，不受

还款方式影响。知识点：现金流管理与税收筹划的关系。易错点：混淆直接与间接影响。

2、采用等额本息还款法时，前期利息支出占比高，这对个人所得税筹划有何启示？

A、应尽量缩短贷款期限

B、可利用前期利息抵扣优势

C、选择等额本金更优

D、利息支出不可抵扣

【答案】B

【解析】正确答案是B。等额本息前期利息支出多，符合条件时（如投资性房产）可

充分利用利息抵扣政策。A错误，缩短期限可能增加月供压力；C与题干无关；D错误，

部分情形下利息可税前扣除。知识点：利息支出的税务处理。易错点：忽视利息抵扣的

时间价值。

3、等额本息还款法下，每月还款额固定，这对房地产投资项目的内部收益率（IRR）

计算有何影响？

A、提高IRR

B、降低IRR

C、简化现金流预测

D、无实质影响

【答案】C

【解析】正确答案是C。固定还款额使现金流预测更稳定，便于IRR计算。A、B

错误，IRR取决于项目收益而非还款方式；D错误，现金流稳定性会影响IRR评估准

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确性。知识点：IRR计算与现金流管理。易错点：混淆还款方式与项目收益的关系。

4、在房地产税收筹划中，等额本息还款法可能通过哪种方式间接影响土地增值税？

A、直接减少增值额

B、影响开发成本归集

C、改变清算时点

D、降低适用税率

【答案】C

【解析】正确答案是C。还款压力可能影响项目销售节奏，进而改变土地增值税清

算时点。A、B错误，还款方式不直接影响增值额或成本归集；D错误，税率由增值率

决定。知识点：土地增值税清算时点选择。易错点：忽视还款压力对销售策略的影响。

5、等额本息还款法对房产税筹划的间接影响主要体现在？

A、降低房产税计税依据

B、影响租金定价策略

C、改变房产用途

D、提高免税额度

【答案】B

【解析】正确答案是B。固定还款额可能促使业主提高租金以覆盖成本，从而影响

房产税（从租计征）。A、D错误，计税依据和免税额度由税法规定；C与还款方式无直

接关联。知识点：房产税从租计征的筹划。易错点：混淆还款压力与税务决策的因果关

系。

6、在跨境房地产投资中，等额本息还款法可能间接影响哪种税收？

A、关税

B、预提所得税

C、增值税

D、印花税

【答案】B

【解析】正确答案是B。还款结构可能影响利润分配时点，进而影响预提所得税。A、

C、D与还款方式关联度低。知识点：跨境投资税收筹划。易错点：忽视还款方式对利

润分配的影响。

7、等额本息还款法下，前期利息支出多，这对企业所得税筹划的启示是？

A、加速折旧

B、延迟确认收入

C、充分利用利息扣除

D、选择低税率地区

【答案】C

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【解析】正确答案是C。前期利息支出多可充分利用税前扣除政策。A、B、D虽为

筹划手段，但与还款方式无直接关联。知识点：企业所得税利息扣除政策。易错点：忽

视利息扣除的时间分布特点。

8、房地产经纪人向客户推荐等额本息还款法时，应重点说明其税收筹划的什么特

点？

A、直接节税效果

B、间接影响现金流