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医疗器械有限公司财务管理制度

一、财务组织架构与职责

1.财务部门设置

本医疗器械有限公司财务部门设置财务经理、会计、出纳等岗位。各岗位相互协作、相互监督，共同完成公司的财务管理工作。

2.财务经理职责

（1）全面负责公司的财务管理工作，制定和完善公司的财务管理制度和流程，确保公司财务工作的规范化和标准化。

（2）组织编制公司的年度财务预算和财务计划，并监督预算的执行情况，对预算执行过程中出现的问题及时提出调整建议。

（3）负责公司的财务分析工作，定期向公司管理层提供财务分析报告，为公司的决策提供数据支持和财务建议。

（4）协调公司与银行、税务、审计等外部机构的关系，维护公司的良好财务形象。

（5）审核公司的各项财务收支，确保公司的资金安全和合理使用。

3.会计职责

（1）按照国家财务会计制度和公司的财务管理制度，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记、财务报表编制等。

（2）负责公司的税务申报和纳税工作，及时准确地计算和缴纳各种税款，确保公司遵守国家税收法规。

（3）定期对公司的固定资产、存货等进行盘点和清查，确保资产的安全和完整。

（4）整理和保管公司的会计档案，包括会计凭证、账簿、报表等，确保会计档案的安全和完整。

4.出纳职责

（1）负责公司的现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保公司的资金安全。

（2）登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。

（3）保管公司的库存现金、有价证券、印章等重要物品，确保其安全和完整。

（4）协助会计做好相关的财务工作，如编制银行存款余额调节表等。

二、财务预算管理

1.预算编制

每年年底，财务部门会同公司各部门根据公司的战略规划和下一年度的经营目标，编制下一年度的财务预算。预算编制采用上下结合、分级编制、逐级汇总的方法，具体步骤如下：

（1）公司管理层提出下一年度的经营目标和预算编制要求。

（2）各部门根据公司的经营目标和预算编制要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。

（3）财务部门对各部门的预算草案进行审核和汇总，提出综合平衡的建议。

（4）公司管理层对财务部门提交的综合预算草案进行审议和批准。

2.预算执行

预算经公司管理层批准后，各部门应严格按照预算执行。财务部门负责对预算的执行情况进行跟踪和监控，定期向公司管理层报告预算执行情况。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。

3.预算考核

公司建立预算考核制度，将预算执行情况与各部门和员工的绩效考核挂钩。对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚。

三、资金管理

1.资金筹集

公司根据生产经营和发展的需要，合理安排资金筹集计划。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择合适的筹资方式。

2.资金使用

公司的资金使用应遵循“合理、节约、高效”的原则，确保资金的安全和合理使用。公司应建立资金审批制度，明确资金审批的权限和程序。各项资金支出必须经过严格的审批手续，严禁未经审批擅自支出资金。

3.资金监控

财务部门应加强对公司资金的监控，定期编制资金流量表，及时掌握公司的资金收支情况。同时，应建立资金预警机制，对资金短缺、资金闲置等异常情况及时发出预警信号，采取相应的措施进行处理。

四、资产管理

1.固定资产管理

（1）固定资产的购置

公司各部门根据生产经营和发展的需要，提出固定资产购置申请。经公司管理层批准后，由采购部门负责采购。采购部门应选择合适的供应商，进行招标或询价采购，确保固定资产的质量和价格合理。

（2）固定资产的核算

财务部门按照国家财务会计制度和公司的财务管理制度，对固定资产进行核算。固定资产应按照取得时的成本入账，并按照规定的折旧方法计提折旧。

（3）固定资产的盘点和清查

公司定期对固定资产进行盘点和清查，确保固定资产的安全和完整。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。

（4）固定资产的处置

公司对闲置、报废的固定资产应及时进行处置。固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。

2.存货管理

（1）存货的采购

公司各部门根据生产经营和销售的需要，提出存货采购申请。经公司管理层批准后，由采购部门负责采购。采购部门应根据市场行情和公司的实际情况，合理确定采购数量和采购价格。

（2）存货的核算

财务部门按照国家财务会计制度和公司的财务管理制度，对存货进行核算。存货应按照取得时的成本入账，并按照规定的计价方法进行核算。

（3）存货的盘点和清查

公司定期对存货进行盘点和清查，确保存货的安全和完整。对盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按照规定的程序进行处理。

（4）存货的库存管理

公司应