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2025年演出经纪人演出项目税务筹划思路与合法节税技巧专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目税务筹划思路与合法节税技巧

专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目税务筹划思路与合法节税技巧专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在进行税务筹划时，最核心的原则是什么？

A、追求税负最低化

B、确保合法性

C、简化申报流程

D、最大化演出收入

【答案】B

【解析】正确答案是B。税务筹划的首要原则是合法性，任何筹划方案都必须在法

律允许的范围内进行。A选项虽然重要，但不能以牺牲合法性为代价；C选项是操作层

面的考虑，非核心原则；D选项是经营目标，而非税务筹划的核心原则。知识点：税务

筹划基本原则。易错点：容易将税负最低化误认为核心原则，忽视合法性前提。

2、演出项目的增值税一般纳税人适用税率是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行增值税政策，文化服务（含演出服务）属于现代

服务业，适用6%的税率。A选项是小规模纳税人征收率；C选项是交通运输等服务税

率；D选项是货物销售税率。知识点：增值税税率适用。易错点：容易混淆不同服务类

别的税率。

3、演出经纪人个人取得演出经纪服务收入，应按什么税目缴纳个人所得税？

A、工资薪金所得

B、经营所得

C、劳务报酬所得

D、财产租赁所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。演出经纪人提供独立经纪服务取得的收入属于劳务报酬所

得。A选项适用于雇佣关系；B选项适用于个体工商户等；D选项适用于财产出租。知

识点：个人所得税税目判定。易错点：容易混淆劳务报酬与经营所得的界限。

4、演出项目发生的宣传推广费用，在企业所得税前扣除的标准是？

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A、全额扣除

B、按收入15%限额扣除

C、按收入30%限额扣除

D、不得扣除

【答案】A

【解析】正确答案是A。宣传推广费用属于与生产经营直接相关的费用，可以在企

业所得税前全额扣除。B选项是广告费和业务宣传费的扣除限额；C选项是业务招待费

限额；D选项错误。知识点：企业所得税费用扣除。易错点：容易将宣传推广费与广告

费混淆。

5、演出经纪公司为员工支付的演出补贴，应如何进行税务处理？

A、全额免税

B、并入工资薪金纳税

C、按劳务报酬纳税

D、作为福利费处理

【答案】B

【解析】正确答案是B。演出补贴属于与任职相关的收入，应并入工资薪金所得纳

税。A选项错误，除非符合特定免税条件；C选项适用于非雇佣关系；D选项不适用于

补贴性质支出。知识点：工资薪金税务处理。易错点：容易误认为所有补贴都免税。

6、演出项目跨省巡演时，增值税纳税地点如何确定？

A、演出机构注册地

B、首场演出地

C、每场演出所在地

D、经纪公司所在地

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税属地管理原则，跨省演出应在每场演出所在地

缴纳增值税。A、B、D选项均不符合属地管理要求。知识点：增值税纳税地点。易错

点：容易忽视属地管理原则。

7、演出经纪公司的小微企业税收优惠条件是？

A、年应纳税所得额不超过100万元

B、年应纳税所得额不超过300万元

C、营业收入不超过500万元

D、员工人数不超过100人

【答案】B

【解析】正确答案是B。现行小微企业税收优惠条件之一是年应纳税所得额不超过

300万元。A选项是部分优惠的临界点；C、D选项不是判定标准。知识点：小微企业

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税收优惠。易错点：容易混淆不同优惠政策的条件。

8、演出项目发生的境外费