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2025年房地产经纪人“利息、股息、红利所得”税务处理专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人“利息、股息、红利所得”税务处理

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人“利息、股息、红利所得”税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、个人取得的储蓄存款利息所得，其个人所得税的处理方式是？

A、按20%税率征收

B、暂免征收

C、按5%税率征收

D、并入综合所得征收

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行税法规定，自2008年10月9日起，对储蓄存款

利息所得暂免征收个人所得税。选项A是错误的，20%税率适用于其他利息所得；选

项C和D不符合储蓄存款利息的特殊政策。知识点：利息所得的税收优惠政策。易错

点：容易混淆不同类型利息的税收政策。

2、个人投资者从上市公司取得的股息红利，持股期限超过1年的，其个人所得税

税率为？

A、20%

B、10%

C、5%

D、0%

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据差异化征税政策，持股期限超过1年的，股息红利所

得暂免征收个人所得税。选项A适用于持股期限不足1个月的情况；选项B适用于持

股1个月至1年的情况；选项C不存在此税率档次。知识点：股息红利差异化征税政

策。易错点：容易忽略持股期限对税率的影响。

3、个人购买国债取得的利息收入，应如何缴纳个人所得税？

A、按20%全额征收

B、减半征收

C、免征

D、并入综合所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。国债利息属于国家发行的金融债券利息，依法免征个人所

得税。选项A适用于一般利息所得；选项B和D不符合国债利息的特殊政策。知识

点：免税利息收入的范围。易错点：容易混淆国债与公司债券的税收政策。

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4、个人从非上市公司取得的红利所得，适用的个人所得税税率为？

A、20%

B、15%

C、10%

D、5%

【答案】A

【解析】正确答案是A。非上市公司红利所得统一适用20%的比例税率，不享受上

市公司的差异化政策。选项B、C、D均不符合税法规定。知识点：非上市公司红利税

率。易错点：容易与上市公司股息政策混淆。

5、个人取得的银行理财产品利息，应如何计税？

A、按20%征收

B、暂免征收

C、按10%征收

D、不征税

【答案】A

【解析】正确答案是A。银行理财产品利息属于”利息、股息、红利所得”，按20%税

率征税。选项B仅适用于储蓄存款利息；选项C不存在此税率；选项D错误，该所得

属于应税范围。知识点：理财产品利息的税务处理。易错点：容易将理财产品与储蓄存

款混淆。

6、个人投资者从合伙企业分得的利润，应按什么项目计税？

A、经营所得

B、利息、股息、红利所得

C、财产租赁所得

D、偶然所得

【答案】A

【解析】正确答案是A。合伙企业采取”先分后税”原则，个人投资者分得的利润按”

经营所得”计税。选项B适用于公司制企业分红；选项C和D明显不符。知识点：合

伙企业利润分配的税务处理。易错点：容易混淆合伙企业与公司制企业的税务差异。

7、个人取得的股票股利，在税务处理上应如何确认？

A、按面值确认

B、按公允价值确认

C、暂不确认

D、按成本确认

【答案】B

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【解析】正确答案是B。股票股利应按派发日的公允价值确认所得。选项A面值法

已废止；选项C错误，需要确认所得；选项D成本法不适用。知识点：股票股利的计

税依据。易错点：容易忽略公允价值的确认时点。

8、个人取得的住房公积金利息，应如何缴纳个