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2025年建筑施工企业报销管理办法

一、总则

为规范公司财务报销行为，加强费用支出管理，提高资金使用效率，依据国家相关财经法规及公司财务管理基本制度，结合建筑施工企业业务特点，制定本办法。

本办法适用于公司全体员工因办理公司业务所发生的各项费用报销。各项费用支出必须真实、合规、合理，并遵循“谁发生、谁报销、谁负责”的原则，确保票据齐全、手续完备、审批流程清晰。

公司财务部是报销管理的归口部门，负责报销制度的制定、解释、培训与监督执行，负责报销单据的审核、账务处理及资金支付。各业务部门负责人对本部门员工的费用报销负有审核与监督责任。

二、费用报销范围与标准

员工因公出差、项目现场办公、业务招待、采购零星材料、参加会议培训等为公司业务活动所直接发生的必要费用，属于可报销范围。个人消费性支出、与公司业务无关的费用、违反法律法规及公司规定的支出不得报销。

差旅费报销标准依据出差地区、职位级别确定。一般员工前往直辖市、省会城市及经济特区，住宿费标准为每日400元，伙食补助费为每日100元，市内交通费为每日80元。前往地级市，住宿费标准为每日300元，伙食补助费为每日80元，市内交通费为每日60元。前往县级及以下区域，住宿费标准为每日200元，伙食补助费为每日60元，市内交通费为每日40元。部门负责人及以上级别人员标准可上浮20%。乘坐交通工具标准为，普通员工可乘坐火车硬卧、高铁二等座、飞机经济舱；部门负责人可乘坐火车软卧、高铁一等座、飞机经济舱；公司领导可根据需要乘坐相应舱位。出差途中发生的必要快递费、资料打印费等零星费用凭票实报实销。

业务招待费报销需坚持必要、节俭原则。招待对象、事由、参加人员等信息必须填写清晰。单次招待费用超过2000元需提前报备分管领导。招待标准原则上人均不超过300元，特殊重要商务活动需经总经理批准后方可执行。

项目现场办公费用报销主要指为保障项目施工正常进行，在项目所在地发生的零星材料采购、设备租赁、临时用工等费用。此类费用报销需附有明细清单及验收记录，单笔金额超过5000元需签订简易合同或协议。

通讯费补贴按职位层级实行定额包干制，普通员工每月100元，专业技术人员每月150元，部门负责人每月200元，公司领导每月300元，直接计入工资发放，不再凭票报销。

三、报销凭证要求

所有报销必须取得合法有效的原始凭证。发票必须为国家税务部门统一监制的发票，记载付款单位全称、日期、商品或服务名称、数量、单价、金额等要素齐全，加盖开票单位发票专用章。财政票据、境外凭证等特殊票据需符合国家相关规定。

发票内容必须与真实经济业务相符，不得虚开、篡改或使用虚假发票。报销物资采购费用需附有入库验收单或领用记录；报销会议培训费用需附有通知文件或邀请函；报销差旅费需附有出差申请单及行程证明；报销业务招待费需注明招待事由及参与人员。

对于因特殊原因无法取得发票的小额支出（单次金额在100元以下），需填写情况说明并经部门负责人签字确认后方可报销，此类支出每月累计不得超过300元。金额超过100元的支出必须提供正式发票。

报销单据粘贴应整齐规范，票据按类别和时间顺序排列，使用公司统一印制的报销单据粘贴单，清晰注明票据张数和总金额。票据不得使用订书针装订，应使用胶水均匀粘贴，确保票据平整、信息完整。

四、报销流程与审批权限

报销流程主要包括单据填写、附件整理、部门审核、财务审核、领导审批、资金支付等环节。员工应在费用发生后15个工作日内办理报销手续，逾期原则上不予办理，特殊情况需书面说明原因。

报销单填写需字迹工整、项目齐全、金额准确。报销人需对报销内容的真实性、合规性负直接责任。部门负责人负责审核费用发生的真实性、合理性及必要性，并在报销单上签署明确审核意见。

审批权限根据报销金额和费用性质划分。单笔报销金额在3000元以内的日常费用，由部门负责人审批。单笔报销金额在3000元至10000元之间的，由部门负责人审核后，报分管副总经理审批。单笔报销金额超过10000元的，需经财务部审核后，报总经理审批。项目专项费用支出按项目预算管理权限执行审批。

财务部负责对报销单据的合规性、完整性进行最终审核，重点审核票据真伪、报销标准、审批流程是否符合规定。对不符合规定的报销单据，财务部有权退回并要求纠正。审核通过后，财务部应在5个工作日内完成支付。

五、特殊情况处理

员工出差期间发生的特殊情况，如航班延误、行程变更等产生的额外费用，需提供相关证明文件（如航空公司出具的延误证明），经部门负责人确认后可按实报销。因个人原因导致的损失原则上由个人承担。

项目紧急采购或处理突发事件产生的费用，可先通过电话、短信等方式向主管领导汇报，经同意后先行处理，事后及时补办相关审批手续。报销时需附情况说明，由审批人补签确认。

境外出差或采购产生的费用，报销时需提供原始