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2025年演出经纪人演出项目涉税会计核算与账务处理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目涉税会计核算与账务处理专题

试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目涉税会计核算与账务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪公司为一场演唱会支付给场馆的租赁费，在会计核算中应计入哪个会

计科目？

A、销售费用

B、管理费用

C、主营业务成本

D、营业外支出

【答案】C

【解析】正确答案是C。演出场馆租赁费是为直接组织演出活动而发生的，与演出

收入直接相关，应计入“主营业务成本”。A选项销售费用通常指为销售商品或提供劳务

发生的专设销售机构费用；B选项管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经

营活动而发生的费用；D选项营业外支出是与企业生产经营活动无直接关系的支出。知

识点：成本费用的核算范围。易错点：容易将直接项目成本与期间费用混淆。

2、演出经纪公司收到演出主办方预付的定金，应贷记哪个会计科目？

A、预收账款

B、应收账款

C、主营业务收入

D、其他业务收入

【答案】A

【解析】正确答案是A。收到定金时服务尚未提供，不符合收入确认条件，应作为

负债计入“预收账款”。B选项应收账款是资产科目，用于核算应向客户收取的款项；C

和D选项收入科目需在服务完成满足确认条件时才能结转。知识点：预收账款的核算。

易错点：提前确认收入是常见错误。

3、演出经纪人为个人演出服务取得的报酬，其个人所得税应按哪个税目征收？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、偶然所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。演出经纪人提供独立劳务取得的报酬属于“劳务报酬所得”。

A选项适用于雇佣关系；C选项适用于个体工商户等；D选项适用于中奖等偶然所得。

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知识点：个人所得税税目划分。易错点：容易混淆劳务报酬与经营所得的界限。

4、演出项目发生的宣传推广费，在计算企业所得税时如何处理？

A、全额不得扣除

B、按比例限额扣除

C、全额据实扣除

D、资本化分期扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。企业发生的与生产经营活动有关的广告费和业务宣传费，除

特殊行业外，一般可全额据实扣除。A选项错误；B选项是针对特殊行业或超过限额部

分；D选项不符合宣传费的核算规定。知识点：企业所得税扣除项目。易错点：误认为

所有费用都有限额扣除。

5、演出经纪公司支付给境外艺人的演出费，需代扣代缴哪种税？

A、增值税

B、企业所得税

C、个人所得税

D、增值税和企业所得税

【答案】D

【解析】正确答案是D。支付给境外个人的演出费，既涉及增值税（属于境内劳务），

又涉及个人所得税（劳务报酬），均需代扣代缴。A、B、C选项都不完整。知识点：跨

境劳务的税务处理。易错点：容易遗漏其中一种税的扣缴义务。

6、演出项目结束后，剩余未使用的票款退款给购票方，应如何进行会计处理？

A、冲减主营业务收入

B、计入营业外收入

C、计入其他应付款

D、不作处理

【答案】A

【解析】正确答案是A。票款退款应冲减已确认的收入。B选项不符合收入性质；C

选项是负债科目，不适用；D选项会导致收入虚增。知识点：收入退回的核算。易错点：

误将退款计入费用或负债科目。

7、演出经纪公司为艺人购买的个人保险费，能否在企业所得税前扣除？

A、可以全额扣除

B、可以限额扣除

C、不得扣除

D、视情况而定

【答案】C

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【解析】正确答案是C。为个人购买的商业保险费不得在税前扣除（除特殊工种人

身安全保险费等）。A、B选项错误；D选项不符合