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2025年房地产经纪人个人住房贷款中的税费计算与代缴专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人住房贷款中的税费计算与代缴专

题试卷及解析

2025年房地产经纪人个人住房贷款中的税费计算与代缴专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在个人住房贷款交易中，由买方承担的税费通常包括哪项？

A、个人所得税

B、增值税

C、契税

D、土地增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。契税是买方在购置不动产时必须缴纳的税费，属于买方承

担的主要税种。个人所得税和增值税通常由卖方承担（除非另有约定），土地增值税一

般由卖方缴纳。知识点：契税的纳税主体。易错点：容易混淆买卖双方的税费分担责任。

2、房地产经纪人协助客户办理贷款时，代缴的印花税计税依据是？

A、房屋评估价

B、贷款合同金额

C、房屋成交价

D、银行贷款利率

【答案】B

【解析】正确答案是B。印花税针对借款合同按贷款金额计征，税率通常为0.005%。

房屋评估价和成交价与契税相关，银行利率与税费计算无关。知识点：印花税的计税依

据。易错点：容易将印花税与其他税种的计税依据混淆。

3、下列哪项费用不属于贷款相关税费？

A、抵押登记费

B、公证费

C、物业维修基金

D、贷款服务费

【答案】C

【解析】正确答案是C。物业维修基金是购房后缴纳的专项基金，与贷款税费无关。

抵押登记费、公证费和贷款服务费均属于贷款办理过程中的必要费用。知识点：贷款相

关费用的范围。易错点：容易将购房所有费用与贷款税费混为一谈。

4、个人住房贷款中，卖方需缴纳的增值税免征条件是？

A、房屋面积小于90平方米

B、持有房产满2年

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C、买方为首套房

D、贷款金额低于100万

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行政策，个人将购买2年以上（含2年）的住房对

外销售免征增值税。房屋面积、首套房资格和贷款金额与增值税免征无关。知识点：增

值税免征条件。易错点：容易将增值税免征条件与契税优惠政策混淆。

5、房地产经纪人代缴税费时，必须保留的凭证是？

A、购房合同复印件

B、税费缴纳完税证明

C、银行流水单

D、客户身份证复印件

【答案】B

【解析】正确答案是B。完税证明是税费缴纳的法定凭证，具有法律效力，必须妥

善保管。其他文件虽重要，但不是税费缴纳的直接凭证。知识点：税费凭证的重要性。

易错点：容易忽视完税证明的法律效力。

6、首套房契税优惠政策适用的税率是？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

【解析】正确答案是A。首套房且面积小于90平方米的契税税率为1%，这是现行

优惠政策。其他税率分别对应不同情况。知识点：契税优惠政策。易错点：容易忽略面

积条件对税率的影响。

7、贷款过程中，房地产经纪人代缴的评估费通常由？

A、买方承担

B、卖方承担

C、银行承担

D、买卖双方分摊

【答案】A

【解析】正确答案是A。评估费是银行为了确定贷款额度而要求的费用，通常由买

方（借款人）承担。卖方和银行一般不承担此费用。知识点：评估费的承担方。易错点：

容易将评估费与中介费混淆。

8、个人所得税的计税依据是？

A、房屋原值

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B、房屋成交价

C、交易差额

D、贷款金额

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人所得税按交易差额（成交价减去原值和相关费用）的

20%或核定税率征收。其他选项均不符合计税规则。知识点：个人所得税计税依据。易

错点：容易混淆计税依据与税基。

9、房地产经纪人代缴