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2025年房地产经纪人契税的纳税地点与征收管理专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人契税的纳税地点与征收管理专题试卷

及解析

2025年房地产经纪人契税的纳税地点与征收管理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行契税政策，房地产经纪人协助客户办理房屋所有权转移登记时，契

税的纳税地点通常是？

A、房地产经纪人所在地

B、房屋所在地

C、纳税人户籍所在地

D、卖方所在地

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《中华人民共和国契税法》规定，契税的纳税义务发

生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、

房屋权属转移合同性质凭证的当日。契税由土地、房屋所在地的税务机关征收。因此，

契税的纳税地点是房屋所在地。选项A、C、D均不符合契税纳税地点的规定。知识点：

契税纳税地点的确定。易错点：容易将纳税地点与纳税人所在地或交易方所在地混淆。

2、房地产经纪人在业务中涉及契税征收管理时，下列哪项不属于税务机关的职责？

A、受理纳税申报

B、审核减免税申请

C、确定房屋交易价格

D、追缴欠税

【答案】C

【解析】正确答案是C。税务机关的职责包括受理纳税申报、审核减免税申请、追

缴欠税等税收征管工作。房屋交易价格是由买卖双方协商确定，或由评估机构评估，税

务机关只负责对申报价格进行审核，但不直接确定交易价格。知识点：税务机关在契税

征收中的职责。易错点：容易误认为税务机关有权直接确定交易价格。

3、纳税人发生契税纳税义务后，向税务机关申报缴纳契税的法定期限是？

A、签订合同后7日内

B、签订合同后10日内

C、签订合同后30日内

D、办理房屋登记前

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《中华人民共和国契税法》规定，纳税人应当在依法办

理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。具体申报期限为纳税义务发生之日起10

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日内。知识点：契税的申报缴纳期限。易错点：容易将申报期限与其他税种的期限混淆，

或误认为是在登记后缴纳。

4、房地产经纪人协助客户办理契税减免时，下列哪项情形可以享受契税减免？

A、购买豪华别墅

B、个人购买家庭唯一住房

C、购买商铺用于经营

D、购买房屋用于短期投资

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据契税优惠政策，个人购买家庭唯一住房可享受契税减

免。购买豪华别墅、商铺或用于短期投资的房屋通常不符合减免条件。知识点：契税减

免政策。易错点：容易将所有购房行为都误认为可以享受减免。

5、契税的征收管理中，税务机关对纳税人申报的成交价格明显偏低且无正当理由

的，可以采取的措施是？

A、直接按市场最高价核定

B、参照市场价格核定

C、要求纳税人重新协商价格

D、不予征收契税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《中华人民共和国契税法》规定，纳税人申报的成交

价格明显偏低且无正当理由的，由税务机关参照市场价格核定。选项A、C、D均不符

合法律规定。知识点：契税计税依据的核定。易错点：容易误认为税务机关可以随意定

价或直接否定交易。

6、房地产经纪人在办理契税业务时，下列哪项不属于契税的征税范围？

A、国有土地使用权出让

B、房屋买卖

C、房屋赠与

D、房屋租赁

【答案】D

【解析】正确答案是D。契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转

让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换等。房屋租赁不属于契

税的征税范围。知识点：契税的征税范围。易错点：容易将房屋租赁与房屋买卖混淆。

7、纳税人未按规定期限缴纳契税的，税务机关可以采取的措施是？

A、直接吊销营业执照

B、加收滞纳金

C、冻结银行账户

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