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2025年房地产经纪人个人及企业购买商铺契税计算专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人及企业购买商铺契税计算专题试

卷及解析

2025年房地产经纪人个人及企业购买商铺契税计算专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行契税政策，个人购买商铺用于经营，契税税率通常为多少？

A、1%

B、3%

C、5%

D、差别化税率

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《中华人民共和国契税法》，商铺属于非住宅类房屋，

个人购买商铺的契税税率为3%。A选项1%通常适用于个人购买首套住房的优惠税率；

C选项5%是部分地区的最高税率上限，但非普遍适用；D选项差别化税率主要针对住

房，商铺适用统一税率。知识点：非住宅契税税率。易错点：混淆住宅与商铺的税率差

异。

2、企业购买商铺自用，契税的纳税义务发生时间是？

A、签订购房合同之日

B、办理产权登记之日

C、交付房屋之日

D、签订土地出让合同之日

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据契税法规定，契税纳税义务发生时间为纳税人签订土

地、房屋权属转移合同的当日。B、C、D选项均非法定纳税义务发生时间。知识点：契

税纳税义务发生时间。易错点：误将产权登记或交付时间作为纳税义务发生时间。

3、以下哪种情况可以享受契税减免优惠？

A、个人购买商铺用于出租

B、企业购买商铺作为员工食堂

C、事业单位购买商铺用于办公

D、个人购买商铺用于居住

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据契税法，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承

受土地、房屋权属用于办公的，免征契税。A、B、D选项均不符合减免条件。知识点：

契税减免政策。易错点：混淆”办公”与”经营”用途的减免差异。

4、企业购买商铺的契税计税依据是？

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A、成交价格

B、评估价格

C、成交价格与评估价格的较高者

D、成交价格与评估价格的较低者

【答案】A

【解析】正确答案是A。契税计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，

不包括增值税。B、C、D选项均不符合规定。知识点：契税计税依据。易错点：误将评

估价格作为计税依据。

5、个人购买商铺后半年内出售，是否可以退还已缴纳契税？

A、全额退还

B、按比例退还

C、不退还

D、视情况而定

【答案】C

【解析】正确答案是C。契税实行一次性征收，无论持有时间长短，均不退还。A、

B、D选项均错误。知识点：契税征收原则。易错点：混淆契税与增值税的退还政策。

6、企业购买商铺契税的申报期限是？

A、纳税义务发生之日起10日内

B、纳税义务发生之日起30日内

C、办理产权登记前

D、取得产权证后30日内

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据契税法，纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，

向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。B、C、D选项均不符合规定。知

识点：契税申报期限。易错点：混淆申报期限与缴纳期限。

7、以下哪种商铺交易行为需要缴纳契税？

A、商铺继承

B、商铺赠与直系亲属

C、商铺作价入股

D、商铺分割

【答案】C

【解析】正确答案是C。以土地、房屋权属作价投资、入股需要缴纳契税。A、B选

项属于法定免税情形；D选项不涉及权属转移。知识点：契税征税范围。易错点：混淆

赠与与继承的免税政策。

8、企业购买商铺契税的征收机关是？

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A、国家税务总局

B、地方税务局

C、房产管理部门

D、土地管理部门

【答案】B

【解析】正确答案是B。契税由土地