2025年金融风险管理师远期合约在资产负债表管理中的应用专题试卷及解析.pdf

2025年金融风险管理师远期合约在资产负债表管理中的应用专题试卷及解析1

2025年金融风险管理师远期合约在资产负债表管理中的应

用专题试卷及解析

2025年金融风险管理师远期合约在资产负债表管理中的应用专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、企业通过签订远期外汇合约来锁定未来进口设备的美元成本，这种操作在资产

负债表管理中主要体现了什么功能？

A、增加资产流动性

B、对冲汇率风险

C、提高盈利能力

D、优化资本结构

【答案】B

【解析】正确答案是B。远期外汇合约的核心功能是锁定未来汇率，对冲汇率波动

风险。A选项错误，因为远期合约本身不增加流动性；C选项错误，对冲是风险管理而

非直接盈利手段；D选项错误，资本结构优化涉及股权债权比例调整。知识点：远期合

约的风险对冲功能。易错点：混淆风险对冲与投机盈利的区别。

2、银行使用利率远期合约管理资产负债表时，最可能针对的缺口是？

A、流动性缺口

B、资本充足率缺口

C、利率敏感性缺口

D、信用风险缺口

【答案】C

【解析】正确答案是C。利率远期合约专门用于管理利率波动导致的资产负债错配

风险。A选项流动性缺口通常通过现金储备管理；B选项资本缺口需补充资本金；D选

项信用风险需通过信贷政策控制。知识点：利率风险的管理工具。易错点：误认为远期

合约可解决所有类型缺口。

3、远期合约在资产负债表中的初始确认时点通常是？

A、合约签订日

B、合约到期日

C、首次支付日

D、资产负债表日

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据会计准则，衍生工具应在合约签订日即确认为资产或

负债。B、C选项时间过晚；D选项仅涉及后续计量。知识点：衍生金融工具的确认时

点。易错点：混淆初始确认与后续计量时点。

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4、企业签订商品远期合约时，若标的商品价格下跌，对资产负债表的影响是？

A、资产增加，负债减少

B、资产减少，负债增加

C、资产和负债同时增加

D、资产和负债同时减少

【答案】B

【解析】正确答案是B。价格下跌导致远期合约公允价值为负，应确认金融负债，同

时可能冲减资产价值。A、C、D选项均不符合公允价值变动逻辑。知识点：远期合约

的公允价值计量。易错点：忽略公允价值变动对资产负债表的双向影响。

5、远期合约与期货合约在资产负债表管理中的主要区别是？

A、交易场所不同

B、标的资产不同

C、到期日不同

D、保证金要求不同

【答案】A

【解析】正确答案是A。远期合约是场外交易，期货是场内标准化交易，这决定了

其流动性差异。B、C选项两者可能相同；D选项保证金是期货特有但非核心区别。知

识点：场外与场内衍生品的特征差异。易错点：混淆交易场所与合约条款的区别。

6、银行通过远期合约管理资产负债表时，最需要关注的风险是？

A、操作风险

B、对手方信用风险

C、法律风险

D、声誉风险

【答案】B

【解析】正确答案是B。远期合约缺乏中央清算，对手方违约风险突出。A、C、D

选项虽存在但非主要风险。知识点：场外衍生品的特有风险。易错点：低估场外合约的

信用风险。

7、企业签订远期合约后，在资产负债表日进行后续计量时，通常采用的属性是？

A、历史成本

B、摊余成本

C、公允价值

D、重置成本

【答案】C

【解析】正确答案是C。衍生工具按公允价值计量且变动计入损益。A、B选项适用

于非衍生金融工具；D选项不适用于金融资产。知识点：金融工具的计量属性。易错点：

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混淆衍生与非衍生工具的计量规则。

8、远期合约在资产负债表管理中，对”久期匹配”的作用是？

A