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2025年营改增后试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.2025年营改增政策调整后，某科技服务企业（一般纳税人）提供人工智能算法开发服务，其适用的增值税税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

2.甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月将自产的一批软件产品无偿赠送给关联企业，该批产品成本80万元，同类产品不含税售价100万元。根据现行政策，甲公司视同销售的销售额应确定为（）。

A.80万元（成本价）

B.100万元（同类售价）

C.88万元（成本×1.1）

D.由税务机关核定

3.2025年小规模纳税人月销售额未超过（）的，可免征增值税。

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.30万元

4.乙建筑公司（一般纳税人）2025年6月承接一项跨省市政道路工程，采用简易计税方法，取得含税工程款5150万元。根据现行政策，乙公司应在项目所在地预缴增值税（）。

A.150万元（5150÷1.03×3%）

B.148.5万元（5150×2.9%）

C.100万元（5150÷1.09×2%）

D.50万元（5150×1%）

5.丙酒店（一般纳税人）2025年7月提供住宿服务取得含税收入318万元，同时销售自制糕点取得含税收入11.3万元（单独核算）。两项业务适用的增值税税率分别为（）。

A.6%、13%

B.9%、6%

C.6%、6%

D.13%、13%

6.丁运输公司（一般纳税人）2025年8月发生进项税额如下：购进运输车辆取得专用发票税额26万元，支付贷款利息取得普通发票税额3万元，支付员工出差住宿费取得专用发票税额1.2万元。可抵扣的进项税额为（）。

A.26万元

B.27.2万元

C.29万元

D.28.2万元

7.2025年起，跨境电子商务企业出口未取得有效进货凭证的货物，符合条件的可适用（）政策。

A.免税不退税

B.免抵退税

C.征税

D.即征即退

8.戊房地产开发企业（一般纳税人）2025年9月销售自行开发的老项目（选择简易计税），取得含税销售额10500万元，对应的土地价款为3150万元。根据政策，戊公司应缴纳增值税（）。

A.300万元（10500÷1.05×5%）

B.350万元（10500×3.33%）

C.250万元（10500-3150）÷1.05×5%

D.400万元（10500÷1.09×9%）

9.己公司为小规模纳税人，2025年10月销售使用过的办公设备（2020年购入），取得含税收入20.6万元。根据现行政策，己公司应缴纳增值税（）。

A.0.4万元（20.6÷1.03×2%）

B.0.6万元（20.6×3%）

C.0.2万元（20.6÷1.01×1%）

D.0万元（免税）

10.2025年增值税加计抵减政策中，生活性服务业纳税人可按当期可抵扣进项税额的（）计提加计抵减额。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

二、多项选择题（每题3分，共15分，少选、错选均不得分）

1.2025年营改增政策中，下列服务属于“现代服务”税目的有（）。

A.知识产权代理服务

B.航空地面服务

C.会议展览服务

D.餐饮服务

2.一般纳税人发生的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进用于集体福利的中央空调

B.购进贷款服务支付的利息

C.购进国内旅客运输服务取得的电子普通发票

D.因管理不善丢失的原材料对应的进项税额

3.小规模纳税人发生的下列行为，可自行开具增值税专用发票的有（）。

A.销售自产货物

B.提供建筑服务

C.出租不动产

D.销售免税农产品

4.2025年增值税税收优惠政策中，适用“免税”的情形包括（）。

A.医疗机构提供的医疗服务

B.个人转让著作权

C.金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入

D.超市销售的蔬菜、鲜活肉蛋

5.关于增值税差额征税政策，下列表述正确的有（）。

A.旅游服务可扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位的住宿费、餐饮费等

B.劳务派遣服务（选择差额纳税）以取得的全部价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等后的余额为销售额

C.金融商品转让按卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.房地产开发企业销售自行开发的新项目，可扣除受让土地时向政府