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2025年演出经纪人演出项目“营改增”后税务处理对比与衔接专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目“营改增”后税务处理对比与

衔接专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目“营改增”后税务处理对比与衔接专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在“营改增”后，提供演出经纪服务适用的增值税税率是？

A、3%

B、6%

C、11%

D、17%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据“营改增”政策，现代服务业中的经纪代理服务适用6%

的增值税税率，演出经纪服务属于此类。A选项3%是小规模纳税人征收率，C、D是

原营业税下其他行业的税率。知识点：增值税税率分类。易错点：混淆一般纳税人和小

规模纳税人税率。

2、演出项目取得票房收入后，增值税纳税义务发生时间是？

A、合同签订日

B、预收款日

C、演出完成日

D、开票日

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税规定，提供应税服务纳税义务发生时间为服务

完成日。A、B、D不符合纳税义务发生时间判定标准。知识点：增值税纳税义务发生

时间。易错点：误将开票时间等同于纳税义务时间。

3、演出经纪人支付给境外演出团体的费用，是否需要代扣代缴增值税？

A、需要

B、不需要

C、视情况而定

D、由税务机关决定

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据增值税规定，境外单位在境内提供应税服务，境内购

买方为扣缴义务人。B、C、D不符合代扣代缴规定。知识点：跨境服务增值税处理。易

错点：忽略代扣代缴义务。

4、演出项目中的广告收入适用的增值税税率是？

A、3%

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B、6%

C、11%

D、17%

【答案】B

【解析】正确答案是B。广告服务属于现代服务业，适用6%税率。A是小规模纳

税人征收率，C、D是其他行业税率。知识点：增值税税率适用范围。易错点：混淆广

告服务与货物销售税率。

5、演出经纪人取得的小规模纳税人资格，可以开具的发票类型是？

A、增值税专用发票

B、增值税普通发票

C、营业税发票

D、电子发票

【答案】B

【解析】正确答案是B。小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票，专票需代开。

C是营改增前发票，D不是发票类型。知识点：小规模纳税人发票开具。易错点：误以

为小规模纳税人可开专票。

6、演出项目中的场地租赁费适用的增值税税率是？

A、3%

B、6%

C、11%

D、17%

【答案】C

【解析】正确答案是C。不动产租赁服务适用11%税率。A、B、D不符合租赁服务

税率规定。知识点：租赁服务增值税税率。易错点：混淆动产与不动产租赁税率。

7、演出经纪人兼营演出设备销售，应如何核算增值税？

A、分别核算

B、合并核算

C、按高税率核算

D、按低税率核算

【答案】A

【解析】正确答案是A。兼营业务应分别核算，否则从高适用税率。B、C、D不符

合兼营业务核算规定。知识点：兼营业务税务处理。易错点：忽略分别核算要求。

8、演出项目中的赞助收入是否征收增值税？

A、征收

B、不征收

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C、视情况而定

D、由税务机关决定

【答案】A

【解析】正确答案是A。赞助收入属于价外费用，应征收增值税。B、C、D不符合

增值税征税范围规定。知识点：价外费用征税规定。易错点：误以为赞助收入不征税。

9、演出经纪人发生的差旅费，进项税额能否抵扣？

A、能

B、不能

C、视情况而定

D、由税务机关决定

【答案】C

【解析】正确