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高频精选：税务专员秋招笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.个人所得税综合所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

4.房产税从价计征的税率是（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

5.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.下列不属于消费税征税范围的是（）。

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.食用油

7.土地增值税采用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.印花税中，借款合同的税率是（）。

A.万分之零点五

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

10.资源税的计税依据不包括（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.按次计征

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

3.企业所得税的扣除项目包括（）。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税专项附加扣除项目有（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.消费税的征税环节包括（）。

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.印花税的征税范围包括（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

7.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

8.资源税的征税对象包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

9.城市维护建设税的计税依据包括（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税（已取消）

D.企业所得税

10.税务行政处罚的种类有（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的主要形式。（）

2.增值税一般纳税人可以使用简易计税方法。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.印花税的纳税义务人是立合同人、立账簿人、立据人、领受人。（）

7.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

8.资源税的纳税期限可以按次申报。（）

9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而不同。（）

10.税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

税收可筹集财政资金，保障国家运转；调节经济结构，引导资源配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护经济秩序。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

一般纳税人税率多样，可抵扣进项税，用一般计税方法；小规模纳税人征收率低，不能抵扣进项税，用简易计税方法。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整，如不征税收入等；扣除类调整，如超标准的业务招待费等；资产类调整，如折旧方法不同等。

4.简述税务稽查的流程。

选案，确定稽查对象；检查，收集证据；审理，审核证据和适用法律；执行，落实处理决定。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收政策对企业发展的影响。

合理税收政策可减轻企业负担，增加利润用于扩大生产、创新。如税收优惠能引导企业投资特定领域，促进产业升级；过高税负则会抑制企业活力。

2.讨论如何加强税收征管以提高税收收入。

可加强信息化建设，提高征管效率和准确性；加强税务宣传，提高纳税人纳税意识；完善征管制度，堵塞漏洞；加强部门协作，实现信息共享。

3.讨论个人所得税改革的意义。

能更好调节收入分配，减轻中低收入者负担，促进社会公平；增强纳税人意识；适应经济社会发展，使税制更科学合理。

4.讨论税务风险管理对企业的重要性。

可避免税