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2025年演出经纪人演出项目融资中的税务筹划与合规专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目融资中的税务筹划与合规专题

试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目融资中的税务筹划与合规专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在进行项目融资时，通过设立个人独资企业来承接演出项目，主要

考虑的税务筹划优势是什么？

A、降低企业所得税税率

B、享受个人所得税核定征收政策

C、避免增值税缴纳义务

D、减少印花税负担

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人独资企业不缴纳企业所得税，其利润分配给投资者后

按“经营所得”缴纳个人所得税，部分地区可申请核定征收，税负较低。A选项错误，个

人独资企业不涉及企业所得税；C选项错误，增值税的缴纳义务与是否设立个人独资企

业无关；D选项错误，印花税的税负与设立企业形式无直接关联。知识点：个人独资企

业的税务特征。易错点：混淆企业所得税与个人所得税的征收对象。

2、演出项目融资中，若投资方要求以“保底+分成”模式合作，演出经纪人在税务

筹划时应重点关注什么？

A、保底收入的增值税税率

B、分成收入的成本扣除

C、保底与分成的收入性质划分

D、投资方的企业所得税抵扣

【答案】C

【解析】正确答案是C。“保底+分成”模式下，保底收入可能被认定为劳务报酬，分

成收入可能被认定为经营所得，不同收入性质对应不同税率和扣除标准，因此需明确划

分。A选项错误，增值税税率与收入性质划分无直接关系；B选项错误，成本扣除与收

入性质划分无关；D选项错误，投资方的税务问题不属于演出经纪人的筹划范围。知识

点：收入性质划分对税负的影响。易错点：忽略收入性质划分对税负的直接影响。

3、演出经纪人在跨境演出项目中，为降低预提所得税税负，可采取的合规筹划方

式是？

A、通过避税地设立公司收取收入

B、利用税收协定中的优惠条款

C、将收入拆分为多个小额支付

D、延迟确认收入时间

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【答案】B

【解析】正确答案是B。利用税收协定中的优惠条款是合规降低预提所得税的有效

方式，如股息、利息、特许权使用费的优惠税率。A选项错误，避税地公司可能被认定

为滥用税收协定；C选项错误，收入拆分不改变预提所得税的计税基础；D选项错误，

延迟确认收入不减少预提所得税。知识点：税收协定的应用。易错点：混淆避税与税务

筹划的界限。

4、演出项目融资中，若演出经纪人通过融资租赁方式购置舞台设备，其税务筹划

的主要目的是？

A、加速设备折旧扣除

B、减少增值税进项税额

C、降低设备采购成本

D、避免设备所有权转移税

【答案】A

【解析】正确答案是A。融资租赁的设备可按租赁期限分期计提折旧，加速税前扣

除，降低当期税负。B选项错误，融资租赁的进项税额可以抵扣，但不是筹划主要目的；

C选项错误，设备采购成本与税务筹划无关；D选项错误，设备所有权转移税通常较低，

不是筹划重点。知识点：融资租赁的税务处理。易错点：忽略折旧扣除对税负的影响。

5、演出经纪人在项目融资中，若接受非货币性资产投资（如设备、场地使用权），

其税务筹划的关键点是？

A、非货币性资产的公允价值评估

B、非货币性资产的折旧年限

C、非货币性资产的增值税处理

D、非货币性资产的所得税递延

【答案】D

【解析】正确答案是D。非货币性资产投资可享受所得税递延政策，即分期确认所

得，降低当期税负。A选项错误，公允价值评估是基础，但不是筹划关键；B选项错误，

折旧年限与投资环节无关；C选项错误，增值税处理是独立问题。知识点：非货币性资

产投资的税务政策。易错点：忽略所得税递延政策的适用条件。

6、演出项目融资中，若演出经纪人通过发行债券融资，其税务筹划的主要关注点

是？

A、债券利息的税前扣除

B、债券发行费用的资本化

C、债券溢价或折价的摊销

D、债券利