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2025年审计问题自查报告

一、自查工作总体情况

本次自查工作以《企业内部控制基本规范》《内部审计准则》及公司《内部审计管理办法》为依据，覆盖2023年1月至2024年12月期间的财务收支、资产管理、工程管理、合同履约及内部控制等五大领域，通过“全面覆盖+重点抽查”方式开展。成立由审计部牵头，财务、资产、工程、法务等部门骨干组成的自查小组，抽取32个业务单元（含12个基层单位、8个职能部门、12个重点项目），调阅凭证3.6万份、合同档案1200份、资产台账80册，访谈关键岗位人员217人次，发现问题点13类42项，其中重复发生问题7项，新问题35项，涉及金额合计213.8万元（均为非重大风险事项）。自查过程中同步启动边查边改机制，已完成整改29项，剩余13项纳入2025年专项整改计划。

二、具体问题及典型案例

（一）财务收支管理问题

1.费用报销规范性不足：抽查2024年第二季度差旅费报销凭证526份，发现32份存在“审批流程倒置”或“附件不全”问题。例如，市场部员工张某2024年6月报销北京出差费用1.2万元，其中住宿费发票开具日期为6月15日，但审批单中部门负责人签字日期为6月12日，存在“先报销后审批”情况；技术部李某报销2024年8月项目调研费8500元，仅提供电子行程单，未附实际登机牌及调研记录，无法验证行程真实性。

2.资金使用效率偏低：2024年公司闲置资金平均余额480万元，其中300万元在银行活期账户停留超过6个月，未按《资金管理办法》要求及时进行短期理财配置；某子公司2024年3月收到政府补助款150万元（专项用于技术研发），截至2024年末仅支出45万元，剩余105万元未制定具体使用计划，存在资金沉淀风险。

3.往来账款清理不及时：应收账款方面，截至2024年末，账龄超过2年的应收账款余额230万元，占应收账款总额的8.7%，其中客户A公司欠款80万元（2022年11月形成），因合同纠纷未启动法律程序；其他应收款方面，员工借款余额56万元，其中3笔合计18万元借款时间超过1年（最长15个月），未按制度要求扣回或说明原因。

（二）资产管理问题

1.固定资产台账与实物不符：对生产部门、行政部门共计327台（套）设备进行现场盘点，发现台账记录与实物不一致事项12项。例如，2023年5月购入的3台激光打印机（单价8500元），因采购部门未及时将验收单传递至资产管理员，导致台账登记延迟6个月；2024年10月报废的2台旧服务器（原值12万元），资产管理员未同步更新台账，仍显示为“在用”状态。

2.低值易耗品管理缺失：抽查2024年1-12月办公用品领用记录，发现3个部门（综合办、人力资源部、党群部）未执行“领用登记”制度，部分高值易耗品（如U盘、计算器）领用无签收记录，全年累计领用金额1.8万元，无法追溯具体使用人；研发中心实验室耗材（如实验试剂、小型工具）存在“以领代耗”现象，2024年领用金额45万元，实际消耗仅32万元，剩余13万元耗材存放于实验室未做登记，存在丢失风险。

3.资产处置程序不规范：2024年7月，生产部门自行处置5台旧模具（原值25万元，已提折旧18万元），直接出售给外部废品回收商，未按《资产管理办法》要求履行“评估-审批-公开拍卖”程序，交易金额仅3万元（经评估合理市场价应为5万元），造成资产处置收益损失2万元。

（三）工程管理问题

1.招投标程序执行不到位：2023-2024年实施的28个小型工程（单个合同金额50万元以下）中，有7个未按规定进行公开招标或竞争性谈判，直接委托关联方施工。例如，2024年3月实施的园区道路维修工程（预算45万元），由公司控股股东推荐的B建筑公司承接，未编制招标文件，仅通过口头比价确定合作，存在“应招未招”问题。

2.工程变更审批不严：抽查15份工程变更签证单，发现5份存在“先施工后补签”或“签证内容与实际不符”情况。某厂房改造项目原合同金额120万元，施工过程中因设计调整增加隔墙工程（预算外金额18万元），施工方在未取得甲方书面变更单的情况下直接施工，事后补签的签证单中“变更原因”仅标注“现场调整”，未附设计变更图纸及工程量计算依据，导致结算审核时无法准确核定费用。

3.工程结算滞后：截至2024年末，有4个已完工工程（2023年12月前竣工）未完成结算，涉及合同金额380万元。其中，C物流仓库建设项目2023年10月竣工，因施工方未及时提交完整结算资料（缺失隐蔽工程验收记录、材料检测报告），公司工程管理部未主动督促，导致结算拖延14个月，影响固定资产入账及后续折旧计提。

（四）合同管理问题

1.合同条款存在漏洞：抽查200份经济合同（采购、销售、服务类各60-7