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财务管理制度

第一节总则

为加强企业财务管理，依据国家法律、法规和《企业财务通则》、《企业会计准则》及存货等38项具体会计准则相关要求，结合本企业实际情况，制订本制度。

财务管理是企业经营管理关键，必需为经营管理服务，严格实施财经纪律，落实“增收节支、开源节流”方针。以提升经济效益，壮大经济实力为宗旨。

财务管理工作基础任务和方法是：做好各项财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作，依法合理筹集利用资金，优先利用企业各项资产，努力提升经济效益。

第二节财务工作规则

财务人员应遵守会计人员职业道德规范：

日常业务核实，要按国家会计制度相关要求进行记账，算账，报账。办理日常各项会计业务要努力做到：坚持钱帐分管，换人复核标准；费用业务单据要做到手续完备，内容真实。帐务处理要做到账目清楚，日清月结，立即编制财务报表和办理相关税务申报资料。

从严管理：严格实施本企业各项收支制度和成本费用开支范围及标准，合理使用资金。

坚持标准：对违反国家财经纪律、制度及本企业各项制度会计事项，财务人员应提出纠正，对于弄虚作假、徇私舞弊、违法乱纪行为，财务人员应该坚持拒绝实施，同时向企业总经理汇报。

实事求是：坚持一切从实际出发，全方面、正确、客观、公正地反应企业经济活动情况，不隐瞒事实，不弄虚作假。

严守秘密：严格遵守国家、企业保密制度，对各核实资料和财务指标不泄露，不传输，不丢失，维护投资人、企业利益。

钻研业务：认真学习《企业会计准则》和货存待等38项具体会计准则。因为中国经济体制改革深入深入，会计制度和税法改革不停更新，新制度新税法不停改革。作为企业财务人员，要坚持会计人员后续教育学习，不停更新业务知识。

财务部门是本企业资金、成本、费用、财产管理和核实职能部门，企业一切经济活动所发生协议、协议、单证、发票必需归集到财务部门作为统计经济活动依据。

会计凭证、会计账簿、会计报表必需真实、正确、完整并符合会计制度要求。

财务人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核原始凭证编制记账凭证。银行结算凭证不能替换发票报销，会计、出纳记账，全部必需在记账凭证上签字。

财务人员应该会同行政、业务部门相关人员定时或不定时进行财产清查，确保账簿统计和实物、款项相符。

财务按发觉账簿和实物、款项不符时，应立即向企业总经理提交书面汇报，并查明原因后作出处理。

财务部门必需建立稽核制度

出纳以外会计人员不得管理现金。出纳员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债券债务账目标登记工作。出纳员经管现金和银行存款账目，要做到日清月结，账款，账账相符。

企业各部门应根据分权管理和责任制要求，建立起相互制约控制体系。尤其是对现金和财务会计处理，在手续上必需经过两个或两个以上部门或相关人员，实施审批和经办分管、会计和出纳分管、帐和货分管、钱和物分管相互牵制制度。

财务审批手续实施先批后审标准，即先由经办人申请、到部门领导同意、再由企业领导审批，后由财务部（会计主管）核验。费用报销应实施先核后批标准，即，先由部门领导证实、到财务部门（会计主管）核验，后由企业领导审批。如领导出差外地，可采取传真方法办理审批。

银行账户印鉴和支票实施分管并用制。财务专用章和总经理私章由财务部门保管，不准一人统一保管。印鉴保管人外出时由其委托人代管。

因业务需要，经同意带银行账户印鉴外出办理业务时，最少应由会计、出纳员两人分别携带印鉴外出，并分别使用。

严禁在任何空白借款协议和担保协议上加盖行政公章，协议章、业务章和银行账户印鉴。

银行账户必需遵守银行要求开设和使用。银行账户只供本企业使用，严禁出租、出借给外单位或个人使用，严禁外单位或个人代收代支、转账套现。

使用支票，必需填写“支票领用单”，报经企业领导审批，签发支票在支票上注明收款单位、限额、日期、用途。严禁签发未划线空白支票。

支票领用审批手续不能替换报销手续。付款取得发票后，由经手人签字，会计审核（购置物品由保管员签字），报企业领导审批。

接收用户提交支票，应由本单位财务人员将支票送交银行办妥进账手续后，方可办理提货等相关手续。

银行收支款项应按业务发生前后次序逐笔登记银行日志账，不得多笔汇总记账，也不得以收抵支记账。出纳应按月查对银行对账单，查清未抵账项，编制银行存款余额调整表逐笔调整平。

出纳银行日志账和现金日志账必需采取订本式账簿。

必需加强对发票管理，应指定专员负责对发票保管、登记、领用、清理、核销工作。已开出发票、要几时交付对方，并收回货款，做好财务处理。当月开出发票，不能跨月处理。

严禁为外单位或个人代开发票、提供银行账户、提供经济、法律担保。

财务人员调动工作或因故离职，必需和接管人员办理交接手续。没有办清交接手续，不得离职，不得中止会计工作。

移交包含：接交人经管财务资料、会计凭证、报表、账簿、款项、公章、实物及