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2025年房地产经纪人非法定继承人受赠遗赠房产契税计算专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人非法定继承人受赠遗赠房产契税计算

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人非法定继承人受赠遗赠房产契税计算专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行契税政策，非法定继承人通过遗赠方式取得的房产，其契税适用

税率为？

A、1%

B、1.5%

C、3%

D、5%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《中华人民共和国契税法》规定，房屋赠与行为属于

契税征税范围，非法定继承人通过遗赠方式取得房产适用3%的法定税率。A、B选项

税率适用于特定情形如首套房优惠，D选项5%为非住宅类房产税率。知识点：契税税

率适用。易错点：容易将遗赠与法定继承混淆，误以为免税。

2、下列哪种情况需要缴纳契税？

A、法定继承人继承房产

B、夫妻间房产赠与

C、非法定继承人接受遗赠

D、离婚财产分割

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据契税法规定，法定继承、夫妻赠与、离婚分割均属于

免税情形，而非法定继承人遗赠属于应税行为。知识点：契税免税范围。易错点：容易

混淆”遗赠”与”继承”的税务处理差异。

3、遗赠房产契税的纳税义务发生时间是？

A、签订遗赠协议时

B、遗赠人死亡时

C、受遗赠人表示接受时

D、办理房产过户登记时

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据契税暂行条例，纳税义务发生时间为纳税人签订土地、

房屋权属转移合同的当天，即办理过户登记时。知识点：契税纳税义务发生时间。易错

点：容易误认为遗赠人死亡时即为纳税时点。

4、非法定继承人受赠房产的契税计税依据是？

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A、房产原值

B、评估价格

C、市场价格

D、税务机关核定价格

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据契税法规定，土地使用权赠与、房屋赠与的计税依据

由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。知识点：契税计税依据。

易错点：容易混淆不同转移方式的计税依据确定方法。

5、下列关于遗赠房产契税优惠政策的说法正确的是？

A、所有遗赠行为均享受免税

B、仅特定遗赠行为可减免

C、非法定继承人无任何优惠

D、符合条件可减半征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。现行政策下，非法定继承人遗赠房产不享受任何税收优惠，

需按3%全额缴纳契税。知识点：契税优惠政策适用范围。易错点：容易误认为所有继

承类行为都有优惠。

6、遗赠房产契税的申报期限是？

A、纳税义务发生之日起7日内

B、纳税义务发生之日起10日内

C、纳税义务发生之日起30日内

D、纳税义务发生之日起90日内

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据契税法规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起10日

内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。知识点：契税申报期限。易错

点：容易与其他税种的申报期限混淆。

7、办理遗赠房产过户时，除契税外还需缴纳？

A、个人所得税

B、增值税

C、印花税

D、土地增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。遗赠行为涉及产权转移，需按产权转移书据缴纳印花税，而

其他税种在此情形下通常免税。知识点：产权转移相关税费。易错点：容易忽略印花税

的缴纳义务。

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8、遗赠房产契税的征收机关是？

A、房产管理部门

B、税务机关

C、公证机关

D、民政部门

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据契税法规定，契税由土地、房屋所在地的税务机关征

收。知识点：契税征收主体。易错点：容易误认为房产管理部门