2025年房地产经纪人印花税、土地增值税等其他税费详解专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人印花税、土地增值税等其他税费详解专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人印花税、土地增值税等其他税费详解

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人印花税、土地增值税等其他税费详解专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行税法规定，房地产买卖合同中，买方和卖方均需缴纳的税费是？

A、契税

B、印花税

C、土地增值税

D、个人所得税

【答案】B

【解析】正确答案是B。印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效

力的凭证的行为所征收的一种税，房地产买卖合同属于应税凭证，买卖双方均需缴纳。

知识点：印花税的纳税人。易错点：容易将契税（买方缴纳）和土地增值税（卖方缴纳）

与印花税混淆，误认为这些税费是双方共同缴纳的。

2、个人转让已购公有住房，土地增值税的征收政策是？

A、免征

B、减半征收

C、按全额征收

D、按增值额征收

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据税法规定，个人因工作调动或改善居住条件而转让原

自用住房，居住满5年及以上的，免征土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征

收。但个人转让已购公有住房，属于特定情形，通常享受免征土地增值税的优惠政策。

知识点：土地增值税的优惠政策。易错点：容易将普通住房与公有住房的转让政策混淆，

误认为都需要满足年限条件才能免征。

3、房地产开发企业销售新建商品房，在计算土地增值税时，不得扣除的项目是？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、企业员工的工资福利

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、

房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。企业员工的工资福利

属于房地产开发成本的一部分，但通常已包含在开发成本中，不能单独扣除。知识点：

2025年房地产经纪人印花税、土地增值税等其他税费详解专题试卷及解析2

土地增值税的扣除项目。易错点：容易将房地产开发成本与企业日常经营费用混淆，误

认为所有费用都可以扣除。

4、下列哪项不属于印花税的征税范围？

A、商品房销售合同

B、土地使用权出让合同

C、个人住房租赁合同

D、借款合同

【答案】C

【解析】正确答案是C。印花税的征税范围包括购销合同、加工承揽合同、建设工

程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合

同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。

个人住房租赁合同属于财产租赁合同，但根据现行规定，个人与个人之间的住房租赁合

同暂免征收印花税。知识点：印花税的征税范围。易错点：容易忽略个人住房租赁合同

的免税政策，误认为所有租赁合同都需缴纳印花税。

5、土地增值税实行四级超率累进税率，其中最高税率为？

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项

目金额50%的部分，税率为30%；超过50%至100%的部分，税率为40%；超过100%

至200%的部分，税率为50%；超过200%的部分，税率为60%。知识点：土地增值税

的税率。易错点：容易混淆各级税率对应的增值额比例，尤其是最高税率60%的适用

条件。

6、房地产经纪人协助客户办理税费缴纳时，应提醒客户注意的印花税缴纳期限是？

A、合同签订时

B、合同履行完毕时

C、办理产权过户时

D、按年度汇总缴纳

【答案】A

【解析】正确答案是A。印花税实行自行计算、自行缴纳的方式，纳税人应在应税

凭证的书立或领受时即行贴花完税。房地产买卖合同属于应税凭证，应在合同签订时缴

纳印花税。知识点：印花税的缴纳期限。易错点：容易将印花税的缴纳期限与其他税种

（如契税）的缴纳时间混淆，误认为可以在过户时缴纳。

2025年房地产经纪人印花税