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2025年房地产经纪人税费计算高频考点专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人税费计算高频考点专题试卷及解析

2025年房地产经纪人税费计算高频考点专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行税法，个人将购买不足2年的住房对外销售的，增值税征收政策

是？

A、免征增值税

B、按5%的征收率全额缴纳增值税

C、按5%的征收率差额缴纳增值税

D、按11%的税率缴纳增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，个人将购

买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。选项A错误，购买

满2年以上的住房才可能免征；选项C错误，差额征收适用于非住房或特定情况；选

项D错误，11%是营改增初期的一般纳税人税率，现行已调整。知识点：增值税征收

政策。易错点：混淆购买年限与征收方式的对应关系。

2、房地产交易中，由买方承担的税费通常不包括？

A、契税

B、个人所得税

C、不动产登记费

D、房屋维修基金

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人所得税通常由卖方承担，是卖方转让财产所得应缴纳

的税款。选项A契税、C不动产登记费、D房屋维修基金（首次购买）均由买方承担。

知识点：税费承担主体。易错点：误认为所有税费都由买方承担，或混淆个人所得税的

纳税人。

3、个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，适用的个人所得税

政策是？

A、按20%税率征收

B、按1%核定征收

C、免征个人所得税

D、按10%税率征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法》规定，个人转让自用5年以上且是

家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。选项A、B、D均不符合免税条件下

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的征收方式。知识点：个人所得税优惠政策。易错点：忽略”自用5年以上”和”家庭唯

一”两个条件必须同时满足。

4、契税的计税依据是？

A、房屋成交价格

B、房屋评估价格

C、房屋原值

D、税务机关核定的价格

【答案】A

【解析】正确答案是A。契税的计税依据是房屋买卖的成交价格，除非成交价格明

显低于市场价格且无正当理由，才由税务机关核定。选项B评估价格仅在特定情况下

使用；选项C房屋原值与契税无关；选项D核定价格是例外情况。知识点：契税计税

依据。易错点：混淆正常交易与异常交易下的计税依据确定方式。

5、房地产开发企业销售商品房时，应缴纳的土地增值税计算方式是？

A、按销售额的1%预征

B、按增值额的超率累进税率计算

C、按销售额的5%征收

D、免征土地增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税实行按增值额的超率累进税率计算，这是其核

心特征。选项A预征仅适用于项目清算前；选项C是增值税征收率；选项D仅适用于

普通住宅增值率不超过20%的情况。知识点：土地增值税计算原理。易错点：混淆预

征与清算的计算方式。

6、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下，契税税率是？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《契税法》规定，个人购买家庭唯一住房，90平方米

及以下的，减按1%税率征收契税。选项B适用于90144平方米；选项C、D适用于

非唯一住房或更大面积。知识点：契税优惠政策。易错点：忽略”家庭唯一”和”面积”两

个条件对税率的影响。

7、房地产交易中，印花税的纳税人是？

A、仅卖方

B、仅买方

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C、买卖双方

D、中介方

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《印花税法》，产