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2025年房地产经纪人个人出租住房房产税计算与申报专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人出租住房房产税计算与申报专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人个人出租住房房产税计算与申报专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、个人出租住房房产税的税率通常为多少？

A、12%

B、4%

C、6%

D、10%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，个人出租

住房的房产税暂减按4%的税率征收。A选项12%是房产税的基本税率，适用于非住

房出租；C选项6%和D选项10%均不符合个人出租住房的优惠政策。知识点：房产

税税率优惠政策。易错点：容易混淆基本税率与优惠税率。

2、个人出租住房房产税的纳税义务发生时间通常是？

A、签订租赁合同当天

B、收到第一笔租金当天

C、交付房产使用当天

D、按合同约定付款日期

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，房产税纳税义务发生时间为交付房产使用

当天。A选项签订合同日不必然发生纳税义务；B选项收到租金日可能滞后于交付使

用；D选项约定付款日期可能早于实际交付。知识点：纳税义务发生时间判定。易错点：

容易误以合同签订或收款时间为准。

3、个人出租住房房产税的计税依据是？

A、房产原值

B、评估价值

C、租金收入

D、房产面积

【答案】C

【解析】正确答案是C。个人出租住房房产税以租金收入为计税依据。A选项房产

原值适用于自用房产；B选项评估价值在特定情况下使用；D选项房产面积不直接作为

计税依据。知识点：计税依据确定。易错点：容易混淆自用与出租房产的计税依据。

4、个人出租住房房产税的申报期限通常是？

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A、按月申报

B、按季申报

C、按半年申报

D、按年申报

【答案】B

【解析】正确答案是B。大多数地区规定个人出租住房房产税按季申报。A选项按

月申报较少见；C选项按半年申报部分地区适用；D选项按年申报不符合常规。知识

点：申报期限规定。易错点：容易忽略地区差异。

5、个人出租住房房产税的减免政策中，以下哪种情况可以免税？

A、出租给直系亲属居住

B、月租金低于800元

C、出租给公益事业

D、短期出租（不足1个月）

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，个人出租住房月租金收入不超过800元的可免

征房产税。A选项出租给亲属无免税规定；C选项出租给公益事业需满足特定条件；D

选项短期出租无免税优惠。知识点：免税政策适用。易错点：容易误认为亲属出租可免

税。

6、个人出租住房房产税的申报地点通常是？

A、房产所在地

B、纳税人居住地

C、租赁合同签订地

D、租金支付地

【答案】A

【解析】正确答案是A。房产税应在房产所在地税务机关申报。B选项居住地不一

定是房产所在地；C选项合同签订地不固定；D选项租金支付地可能变化。知识点：申

报地点确定。易错点：容易误以纳税人所在地为准。

7、个人出租住房房产税的纳税人通常是？

A、承租人

B、房产所有人

C、中介机构

D、物业管理公司

【答案】B

【解析】正确答案是B。房产税由房产所有人缴纳。A选项承租人不承担纳税义务；

C选项中介机构仅提供服务；D选项物业公司无纳税义务。知识点：纳税人认定。易错

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点：容易混淆承租人与所有人的责任。

8、个人出租住房房产税的申报方式不包括？

A、网上申报

B、上门申报

C、邮寄申报

D、电话申报

【答案】D

【解