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2025年房地产经纪人带看后关于税费问题的专业解答与跟进专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人带看后关于税费问题的专业解答与跟

进专题试卷及解析

2025年房地产经纪人带看后关于税费问题的专业解答与跟进专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、客户在购买首套普通住宅时，询问关于契税的优惠政策，以下哪项是正确的？

A、统一按3%征收

B、享受1%的优惠税率

C、享受1.5%的优惠税率

D、免征契税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行政策，首套普通住宅可享受1%的契税优惠税率。

A选项3%是基准税率，未体现优惠政策；C选项1.5%通常适用于二套房；D选项免

征契税仅限于特定法定情形如法定继承。知识点：契税优惠政策适用条件。易错点：混

淆首套房与二套房的税率差异。

2、客户出售持有满5年的唯一住房时，关于个人所得税的说法正确的是？

A、必须缴纳20%的个人所得税

B、可免征个人所得税

C、按交易差额的1%征收

D、按全额的1%征收

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据”满五唯一”政策，持有满5年且为家庭唯一住房的可

免征个税。A选项20%是未满足免税条件时的税率；C、D选项是其他征收方式，但本

题满足免税条件。知识点：个人所得税免税条件。易错点：忽略”唯一”这一关键条件。

3、客户购买商业用房时，关于印花税的说法正确的是？

A、买卖双方均免征

B、仅买方缴纳

C、买卖双方各按0.05%缴纳

D、仅卖方缴纳

【答案】C

【解析】正确答案是C。商业用房交易中，买卖双方均需按合同金额的0.05%缴纳

印花税。A选项错误，商业用房不免征；B、D选项错误，印花税是双向征收。知识点：

印花税征收范围及税率。易错点：混淆住宅与商业用房的印花税政策差异。

4、客户询问增值税附加税的组成，以下哪项不属于？

A、城市维护建设税

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B、教育费附加

C、地方教育附加

D、土地增值税

【答案】D

【解析】正确答案是D。增值税附加税包括城建税、教育费附加和地方教育附加。土

地增值税是独立税种，不属于附加税。知识点：增值税附加税构成。易错点：将土地增

值税与附加税混淆。

5、客户购买非普通住宅时，契税税率可能是？

A、0.5%

B、1%

C、1.5%

D、3%

【答案】D

【解析】正确答案是D。非普通住宅契税税率为3%，不享受优惠。A、B、C选项

均为普通住宅可能享受的优惠税率。知识点：契税税率分类。易错点：忽略房屋性质对

税率的影响。

6、客户出售不满2年的住房时，关于增值税的说法正确的是？

A、免征增值税

B、按5%征收率全额征收

C、按差额征收

D、按3%征收

【答案】B

【解析】正确答案是B。不满2年的住房需按5%征收率全额缴纳增值税。A选项

错误，需满2年才免征；C选项差额征收适用于非住宅；D选项3%是旧政策。知识点：

增值税征收条件。易错点：混淆征收方式与年限要求。

7、客户询问房产税的征收范围，以下正确的是？

A、所有个人住房均征收

B、仅商业用房征收

C、试点城市个人住房征收

D、农村住房征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。目前房产税仅在部分试点城市对个人住房征收。A选项错

误，非试点地区不征；B选项不全面，商业用房普遍征收；D选项农村住房不征。知识

点：房产税试点政策。易错点：误以为全国普遍征收。

8、客户继承房产时，关于税费的说法正确的是？

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A、需缴纳契税

B、需缴纳个人所得税

C、需缴纳印花税