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地税局考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于地方税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.关税

2.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

4.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.以下不属于印花税征税范围的是（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.发票

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积

B.建筑面积

C.使用面积

D.居住面积

7.车船税的纳税义务发生时间是（）

A.车船购置发票所载开具时间的当月

B.车船购置发票所载开具时间的次月

C.取得车船所有权或管理权的当月

D.取得车船所有权或管理权的次月

8.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.签订土地、房屋权属转移合同的次日

C.取得土地、房屋权属证书的当天

D.取得土地、房屋权属证书的次日

9.资源税的纳税期限不包括（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

10.以下关于城市维护建设税的说法，错误的是（）

A.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据

B.税率根据地区不同分为7%、5%、1%

C.进口货物不征收城市维护建设税

D.出口货物退还增值税、消费税时，退还已缴纳的城市维护建设税

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.地方税务局征收管理的税种有（）

A.营业税（已营改增部分除外）

B.企业所得税（部分）

C.个人所得税

D.资源税

2.下列属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.财政拨款

3.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

5.印花税的税率形式有（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.城镇土地使用税的纳税人包括（）

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地使用权共有的，共有各方

C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，实际使用人

D.拥有土地所有权的单位和个人

7.车船税的征税范围包括（）

A.依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶

B.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶

C.电动自行车

D.拖拉机

8.契税的征税对象包括（）

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

9.资源税的税目包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

10.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.纳税人实际缴纳的增值税税额

B.纳税人实际缴纳的消费税税额

C.纳税人实际缴纳的营业税税额（已营改增部分除外）

D.纳税人补缴的增值税、消费税、营业税税额

三、判断题（每题2分，共20分）

1.地方税务局负责征收所有的地方税。（）

2.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

3.个人所得税中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。（）

4.土地增值税的增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。（）

5.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。（）

6.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

7.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。（）

8.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

9.资源税实行从价计征或者从量计征。（）

10.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述地方税的特点。

地方税有征收主体为地方、税源分散、适合地方征管